एक बैंकिंग संस्थान का शीर्ष नेतृत्व परिचालन गतिविधियों जैसे कि उधार और निवेश लेनदेन में नुकसान को रोकने के लिए पर्याप्त लेखांकन प्रक्रियाएं स्थापित करता है। ये प्रक्रियाएँ यू.एस. द्वारा आमतौर पर स्वीकृत लेखा सिद्धांतों, या GAAP और अंतर्राष्ट्रीय वित्तीय रिपोर्टिंग मानकों या IFRS के साथ-साथ प्रतिभूति और विनिमय आयोग (SEC) विनियमों के अनुसार बैंक की सहायता करती हैं।
राजस्व और व्यय की मान्यता
एक बैंकिंग संस्थान एसईसी और वित्तीय उद्योग नियामक प्राधिकरण (एफआईएनआरए) नियमों के अनुसार, बाजार मूल्यों पर राजस्व (रिकॉर्ड) को मान्यता देता है और खर्च करता है। राजस्व वह आय है जो एक बैंक ग्राहकों को उधार, निवेश और अन्य सेवाएं प्रदान करके कमाता है। बैंक राजस्व वस्तुओं के उदाहरणों में निजी व्यापार भागीदारों के साथ या प्रतिभूतियों के आदान-प्रदान पर वित्तीय लेनदेन पर ऋण राजस्व और लाभ शामिल हैं। एक बैंक अकाउंटेंट अपनी राशि को बढ़ाने के लिए एक राजस्व खाते को क्रेडिट करता है और खाता शेष को कम करने के लिए डेबिट करता है। एक खर्च एक लागत या हानि है जो एक बैंक परिचालन गतिविधियों, उधार लेनदेन या व्यापार में खर्च करता है। व्यय या हानि वस्तुओं के उदाहरणों में वेतन और किराया, ऋण चूक और निवेश परिसंपत्तियों पर नुकसान शामिल हैं। एक बैंक मुनीम अपनी राशि बढ़ाने के लिए एक व्यय खाते में डेबिट करता है और खाता शेष को कम करने के लिए इसका श्रेय देता है। एफआईएनआरए और एसईसी नियमों को लाभ और हानि के बयान में राजस्व और व्यय वस्तुओं की रिपोर्ट करने के लिए एक बैंक की आवश्यकता होती है।
एसेट और लायबिलिटी रिकॉर्डिंग
एक बैंक का वरिष्ठ नेतृत्व आमतौर पर यह सुनिश्चित करता है कि कॉर्पोरेट परिसंपत्ति और देयता रिपोर्टिंग प्रणालियों में आंतरिक नियंत्रण पर्याप्त और कार्यात्मक हैं। ये नियंत्रण महत्वपूर्ण हैं, क्योंकि एक बैंकिंग संस्था को प्रतिकूल नियामक कार्रवाइयों, जैसे जुर्माना और मुकदमेबाजी का सामना करना पड़ सकता है, अगर यह अपनी बैलेंस शीट में संपत्ति की गुणवत्ता की निगरानी करने में असमर्थ है। एक परिसंपत्ति एक आर्थिक संसाधन है जो एक बैंक का मालिक है या जिस पर उसके पास भविष्य में स्वामित्व अधिकार हो सकते हैं। उदाहरणों में अल्पकालिक संपत्ति, जैसे ब्याज प्राप्य और नकदी, और दीर्घकालिक संपत्ति, जैसे ऋण प्राप्य, भूमि, संपत्ति और उपकरण शामिल हैं। एक बैंक अकाउंटेंट अपनी राशि बढ़ाने के लिए एक परिसंपत्ति खाता डेबिट करता है और खाता शेष को कम करने के लिए इसे क्रेडिट करता है। एक देयता एक ऋण है जिसे एक बैंकिंग कंपनी को चुकाना पड़ता है जब वह नियत हो जाता है या समय पर वित्तीय प्रतिबद्धता का सम्मान करता है। उदाहरणों में अल्पकालिक देनदारियां शामिल हैं, जैसे कि ग्राहक जमा और ब्याज देय, और दीर्घकालिक देयताएं, जैसे कि देय बांड। एक बैंक बुककीपर अपनी राशि बढ़ाने के लिए एक देयता खाते को क्रेडिट करता है और खाता शेष को कम करने के लिए डेबिट करता है।
वित्तीय जानकारी देना
अमेरिकी GAAP और IFRS को प्रत्येक माह या तिमाही के अंत में सटीक और पूर्ण वित्तीय विवरण जारी करने के लिए एक बैंक की आवश्यकता होती है। पूर्ण लेखा रिपोर्टों में एक बैलेंस शीट, लाभ और हानि का विवरण, नकदी प्रवाह का विवरण और बनाए रखा आय का विवरण शामिल है।
