औपचारिक प्रस्तुतियाँ निदेशक मंडल, आंतरिक लेखा परीक्षकों, प्रबंधन और बाहरी लेखा परीक्षकों को शामिल करने के लिए कॉर्पोरेट प्रशासन के चार स्तंभों को दिखाएंगी। और सर्बानस-ऑक्सले अधिनियम के तहत संघीय कानून की शुरुआत के बाद, बाहरी लेखा परीक्षकों पर अपेक्षाओं को कसने, शासन में बाहरी लेखा परीक्षकों की भूमिका पहले से कहीं अधिक महत्वपूर्ण है।
निगम से संबंधित शासन प्रणाली
कॉर्पोरेट प्रशासन की अवधारणा गतिविधियों, नियमों, प्रक्रियाओं और दिशानिर्देशों के संग्रह का प्रतिनिधित्व करती है जो सुनिश्चित करती हैं कि कंपनी अपने संसाधनों, रणनीतियों और निर्देशों का उपयोग अपने मिशन और घोषित लक्ष्यों के अनुरूप सर्वोत्तम संभव तरीके से कर रही है। यह महत्वपूर्ण है क्योंकि शेयरधारक और हितधारक इन लक्ष्यों की ओर कंपनी की प्रगति को मापने के लिए इस अधिकतम पर निर्भर करते हैं।
कॉर्पोरेट प्रशासन के बिना, शेयरधारकों ने अपने निवेश के लिए सबसे अच्छा काम करने के लिए प्रबंधन पर भरोसा किया है। चूंकि प्रकृति द्वारा प्रबंधन को कंपनी को अधिक लाभ की ओर ले जाने के लिए तैयार किया जाता है, इसलिए यह कंपनी के समग्र जीवन और शेयरधारक की निवेश हिस्सेदारी के नुकसान के लिए हो सकता है। दूसरी ओर, सिर्फ शेयरधारकों को खुश करने के लिए किए गए फैसले कंपनी को दिवालिया होने से बचा सकते हैं। कॉर्पोरेट प्रशासन दो विरोधी ताकतों के बीच संतुलन बनाये रख सकता है।
बाहरी लेखा परीक्षकों का उपयोग क्यों किया जाता है
सार्वजनिक कंपनियां, जिन्होंने निवेश के बदले सार्वजनिक बाजारों पर शेयरधारकों के साथ अपने स्वामित्व को साझा किया है, उनकी वित्तीय रिपोर्ट और प्रगति की स्वतंत्र, तीसरे पक्ष के सत्यापन के लिए आवश्यक है। यह सुनिश्चित करने के लिए है कि कंपनी प्रबंधन प्रभावित निवेशकों की आंखों पर ऊन नहीं खींच रहा है। बाहरी ऑडिटर इस तीसरे पक्ष की भूमिका में प्रमाणित परीक्षकों के रूप में कार्य करते हैं जिन्हें इस तरह के सत्यापन करने के लिए लाइसेंस दिया जाता है।
बाहरी लेखा परीक्षक कौन है?
बाहरी लेखा परीक्षक आमतौर पर किसी कंपनी के लेखांकन और वित्तीय पुस्तकों की समीक्षा करने के लिए अनुबंध के तहत लाए गए सार्वजनिक लेखा फर्म के कर्मचारी होते हैं। सार्वजनिक निवेश कंपनियों के लिए रिपोर्टिंग चक्र के अनुरूप यह कार्य त्रैमासिक और वार्षिक रूप से किया जाता है। बाहरी लेखा परीक्षक यह सुनिश्चित करने के लिए कि कंपनी और विषय कंपनी द्वारा जारी की गई रिपोर्ट से शेयरधारकों को सहूलियत हो, यह तय करने के लिए फिड्यूरिक बोझ के अधीन है। सफल या विफल सत्यापन के लिए बाहरी ऑडिटर की तृतीय-पक्ष राय महत्वपूर्ण है।
प्रक्रिया और दृष्टिकोण
बाहरी ऑडिटर यह सुनिश्चित करके कॉर्पोरेट प्रशासन को बढ़ावा देते हैं कि विषय की रिपोर्ट सही, सही और कंपनी की स्थिति का उचित निष्पक्ष प्रतिबिंब है। इस प्रक्रिया में, अगर कुछ भी खोजा जाता है जो कपटपूर्ण लगता है, तो इसे प्रबंधन को निर्देशित किया जाता है। बाहरी ऑडिटर को गंभीरता से समीक्षा से हटने पर विचार करना चाहिए यदि प्रबंधन समस्या की अनदेखी करता है या उसे कवर करने की कोशिश करता है। लेकिन यह धोखाधड़ी के प्रति जांचकर्ता होने के लिए बाहरी ऑडिटर की भूमिका नहीं है।
बाहरी लेखा परीक्षक अपने स्वचालित सिस्टम, विशेष रूप से वित्तीय वाले, आंतरिक नियंत्रणों का पालन करने के लिए विषय कंपनी की जांच करेगा। विषय कंपनी पर बाहरी नियामक एजेंसियों द्वारा उठाए गए मुद्दे या प्रश्न भी समीक्षा के लिए उचित खेल हैं। विशेष रूप से NASDAQ या डॉव जैसे सार्वजनिक बाजारों पर सूचीबद्ध सार्वजनिक रूप से निवेश की गई कंपनियों से संबंधित, सर्बनेस-ऑक्सले अधिनियम विशिष्ट आवश्यकताओं को मंत्र देता है जो बाहरी लेखा परीक्षकों को अपनी समीक्षा रिपोर्ट तैयार करने और कंपनी की रिपोर्ट को मान्य करने के लिए मिलना चाहिए।
बाहरी लेखा परीक्षकों पर दबाव
चूंकि बाहरी ऑडिटर की रिपोर्ट सार्वजनिक रूप से निवेश की गई कंपनियों के प्रदर्शन को मापने की कुंजी है, इसलिए संघीय सरकार ने बाहरी लेखा परीक्षकों की स्वतंत्रता की रक्षा करना आवश्यक समझा। सर्बनेस-ऑक्सले अधिनियम के 2002 के पारित होने के साथ, प्रत्येक प्रभावित कंपनी के पास आंतरिक लेखा परीक्षा समिति होनी चाहिए जो बाहरी लेखा परीक्षकों को बनाए रखने के लिए प्रबंधन से अलग हो। यह प्रत्यक्ष रिपोर्ट को तोड़ता है और एक कंपनी और किराए पर लेने वाले लेखा परीक्षक के प्रबंधन के साथ संबंध का भुगतान करता है।
