कैश फ्लो स्टेटमेंट बैलेंस शीट और आय स्टेटमेंट के साथ बुनियादी वित्तीय विवरणों में से एक है। कैश फ्लो स्टेटमेंट रिपोर्टिंग अवधि के दौरान नकदी के स्रोतों और उपयोगों को दिखाता है, आमतौर पर ऑपरेटिंग गतिविधियों, वित्तपोषण गतिविधियों और निवेश गतिविधियों से नकदी प्रवाह के बीच टूट जाता है। नकद प्रवाह विवरण को प्रत्यक्ष विधि या अप्रत्यक्ष विधि का उपयोग करके तैयार किया जा सकता है। दोनों तरीकों से एक ही परिणाम मिलता है, लेकिन ऑपरेटिंग गतिविधियों से नकदी प्रवाह को निर्धारित करने के लिए विभिन्न प्रक्रियाओं का उपयोग किया जाता है। यह अप्रत्यक्ष विधि का उपयोग करने का तरीका है।
आपको जिन वस्तुओं की आवश्यकता होगी
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रिपोर्टिंग अवधि के लिए आय विवरण
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अवधि के लिए विस्तृत सामान्य खाता बही
परिचालन गतिविधियों से नकदी प्रवाह पर अनुभाग तैयार करने के लिए, आय विवरण से अवधि के लिए शुद्ध आय के साथ शुरू करें।
अलग-अलग रिपोर्ट की गई राशि के उलट होने या आय विवरण का श्रेय दिया जाता है जो नकदी प्रवाह का प्रतिनिधित्व नहीं करते हैं। इनमें आम तौर पर मूल्यह्रास, कमी, और परिशोधन शामिल होंगे।
प्राप्य, आविष्कारों, प्रीपेड खर्चों, देय खातों और अर्जित खर्चों सहित कार्यशील पूंजी खातों में परिवर्तन का निर्धारण करें। कैश फ्लो स्टेटमेंट पर रिपोर्टिंग अवधि के लिए प्रत्येक श्रेणी में परिवर्तन या घटने के रूप में रिपोर्ट करता है। वर्तमान परिसंपत्ति खातों में गिरावट को सकारात्मक आंकड़े के रूप में रिपोर्ट किया जाता है और वर्तमान संपत्ति में वृद्धि को नकारात्मक आंकड़ों के रूप में रिपोर्ट किया जाता है। वर्तमान देनदारियों में परिवर्तन इसके विपरीत होगा - वृद्धि को सकारात्मक आंकड़े के रूप में सूचित किया जाता है और घटती संख्या को नकारात्मक आंकड़े के रूप में रिपोर्ट किया जाता है।
ऑपरेटिंग गतिविधियों में उपलब्ध कराए गए या उपयोग किए गए नकदी में पिछले चरणों के आंकड़ों को जोड़ना।
निवेश गतिविधियों से नकदी प्रवाह पर अनुभाग तैयार करने के लिए, संपत्ति, संयंत्र और उपकरण, और सामान्य खाता बही पर निवेश खातों का विश्लेषण करें। संपत्ति, संयंत्र और उपकरण खरीदने या निवेश करने के लिए किए गए नकद संवितरण की रिपोर्ट करें, और संपत्ति, संयंत्र और उपकरण की बिक्री और निवेश की बिक्री या मोचन से नकद प्राप्तियां।
वित्तपोषण गतिविधियों से नकदी प्रवाह पर अनुभाग तैयार करने के लिए, सामान्य खाता बही पर दीर्घकालिक ऋण खातों का विश्लेषण करें। ऋण या अन्य ऋण से आय की रिपोर्ट करें, स्टॉक जारी करने से आय, और नकद प्राप्तियों के रूप में लाभांश। ऋण किस्तों का भुगतान करने, ट्रेजरी स्टॉक खरीदने या वापस पूंजी का भुगतान करने के लिए किए गए नकद संवितरण की रिपोर्ट करें।
नकदी प्रवाह विवरण के तल पर, परिचालन, निवेश और वित्तपोषण गतिविधियों में दिए गए या उपयोग किए गए नकदी को जोड़ दें और अवधि के लिए नकदी में शुद्ध वृद्धि या कमी के रूप में उन तीन वर्गों की कुल कुल रिपोर्ट करें। इस राशि को नकदी में प्रारंभिक शेष राशि से जोड़ें या घटाएं, नकदी में समाप्ति शेष राशि पर पहुंचने के लिए।
टिप्स
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अल्पकालिक, अस्थायी निवेश जिन्हें आसानी से नकदी में परिवर्तित किया जा सकता है, जैसे कि विपणन योग्य प्रतिभूतियां और जमा के अल्पकालिक प्रमाण पत्र, नकद समकक्ष माने जाते हैं और नकदी प्रवाह विवरण में शामिल होते हैं।
