आंतरिक नियंत्रण एक प्रक्रिया है जो विश्वसनीय वित्तीय रिपोर्टिंग, संचालन की प्रभावशीलता और कानूनों का अनुपालन प्रदान करती है। यह एक ऐसी प्रक्रिया है जो निवारक और जासूसी उपायों के लिए आंतरिक रूप से विकसित और उपयोग करती है। यदि सिस्टम ठीक से सेट नहीं है, तो कई प्रमुख घटक और जोखिम शामिल हैं। जोखिम मूल्यांकन एक मानक प्रक्रिया कंपनियां हैं जो जोखिमों का पता लगाने और संभावित समस्याओं से बचने के लिए उपयोग करती हैं।
अनुपालन जोखिम
अनुपालन जोखिमों से बचने के लिए आंतरिक नियंत्रण प्रक्रियाओं का एक अच्छा सेट महत्वपूर्ण है। अनुपालन जोखिमों में कंपनी को स्थानीय या संघीय कानूनों या नीतियों को तोड़ना शामिल है। अनुपालन जोखिम कंपनी के वित्तीय वक्तव्यों, और कंपनी और आंतरिक राजस्व सेवा के बीच समस्याओं के बारे में भ्रामक जानकारी दे सकते हैं। इस उच्च जोखिम से बचने के लिए, कंपनियों को निवारक उपाय करने की आवश्यकता है। जानकारों, ईमानदार कर्मचारियों और सभी कानूनों और विनियमों को बनाए रखते हुए अनुपालन के मुद्दों से बचें।
धोखाधड़ी के जोखिम
आंतरिक नियंत्रण प्रणाली में धोखाधड़ी एक आम जोखिम है। धोखाधड़ी को रोकने के लिए एक अच्छी प्रणाली विकसित करना शामिल है जो प्रत्येक कर्मचारी के कर्तव्यों को अलग करता है। भुगतान स्वीकार करने वाले कर्मचारियों को जमा करने वाले कर्मचारियों से अलग किया जाना चाहिए। एक कर्मचारी जो लेनदेन की जांच करता है, उसे भी चेकिंग खातों को समेटना नहीं चाहिए। धोखाधड़ी से बचने के लिए उचित प्रलेखन की एक प्रणाली महत्वपूर्ण है; सभी लेनदेनों को उनके मूल बिंदु तक पहुंचाया जाना चाहिए। ये प्रक्रियाएं धोखाधड़ी को रोकने में सहायक होती हैं। आप असामान्य घटनाओं के माध्यम से धोखाधड़ी का पता लगा सकते हैं। कर्मचारी जो अपने साधनों से परे रहते हैं, वे अक्सर धोखाधड़ी का एक लक्षण होते हैं, जैसे कि लापता या परिवर्तित दस्तावेज। जिन लेन-देन का पता नहीं लगाया जा सकता है, वे भी एक लक्षण हैं जो धोखाधड़ी से संबंधित हो सकते हैं।
नियंत्रण जोखिम
कर्मचारी निगरानी की कमी एक जोखिम है जो अक्सर आंतरिक नियंत्रणों से जुड़ा होता है। एक प्रभावी आंतरिक नियंत्रण प्रणाली के साथ भी, यदि कर्मचारी समय-समय पर निगरानी नहीं रखते हैं, तो जोखिम हो सकता है। नियमित समीक्षा और मूल्यांकन एक आंतरिक नियंत्रण प्रणाली का हिस्सा होना चाहिए। इसमें यह निर्धारित करने के लिए स्पॉट-चेकिंग लेनदेन शामिल है कि क्या वे नियमों और कंपनी की नीतियों का अनुपालन करते हैं। प्रबंधकों को वित्तीय रिपोर्टिंग पर भी कड़ी नज़र रखनी चाहिए, हमेशा विसंगतियों या अनियमित गतिविधि की तलाश में रहना चाहिए। प्रबंधक किसी भी विसंगतियों के लिए जिम्मेदार कर्मचारियों को पकड़कर, आश्चर्यचकित नकदी और संपत्ति की गणना भी कर सकते हैं।
