क्या एक जोखिम? यह जोखिम है कि वित्तीय विवरण तथ्यात्मक रूप से गलत होते हैं, भले ही वित्तीय अधिकारियों द्वारा वेट किए जाने पर संख्या सही दिखाई दे। ऑडिट जोखिम के तीन मुख्य प्रकार हैं: अंतर्निहित जोखिम, जोखिम का पता लगाना और नियंत्रण जोखिम।
निहित जोखिम
एक अंतर्निहित जोखिम ऑडिट जोखिम का प्रकार है जिसे किसी कंपनी के आंतरिक लेखा परीक्षकों या अन्य वित्तीय अधिकारियों द्वारा पहचाना नहीं जा सकता है। ऑडिट जोखिम घटकों को रोकने के लिए प्रयास करने के लिए, कंपनियों को किसी भी समस्या का पता लगाने के लिए, प्रक्रियाओं की एक श्रृंखला की जगह होनी चाहिए। इस प्रकार के ऑडिट जोखिमों की पहचान करने में एक स्पष्ट ऑडिट योजना, ऑडिट दृष्टिकोण और ऑडिट रणनीति शामिल है। आंतरिक ऑडिट का संचालन करते समय एक ऑडिट योजना सख्ती से पालन करने के लिए दिशानिर्देश है। यह उन सबूतों को सूचीबद्ध करता है जिन्हें इकट्ठा करने के साथ-साथ प्रासंगिक संख्याओं की आवश्यकता होती है। ऑडिट दृष्टिकोण जोखिम विश्लेषण का एक तरीका है जो अपेक्षित बाहरी परिणामों के साथ आंतरिक संचालन को संतुलित करता है। अंत में, ऑडिट योजना का उपयोग ऑडिट योजना को विकसित करने के लिए किया जाता है, जिसमें यह तय किया जाता है कि सभी भाग किस प्रकार समय के साथ-साथ समय और कर्मचारियों को शामिल करते हैं।
डिटेक्शन रिस्क
डिटेक्शन रिस्क एक तरह का ऑडिट रिस्क है, जो खराब प्लानिंग के कारण होता है। एक मौका है कि एक ऑडिटर ऑडिट से पहले समय में गलत पहचान की पहचान नहीं करेगा और सही करेगा। जब किसी कंपनी की वित्तीय टीमों की कुल सामग्री होती है, तो मौका भागों को गलत तरीके से इकट्ठा किया जाता है, या तो लापता जानकारी के साथ या दोषपूर्ण गणित के साथ। पता लगाने के जोखिम को कम करने के लिए सामान्य रूप से कंपनी और व्यवसाय की प्रकृति की गहरी समझ की आवश्यकता होती है। कंपनी के संचालन की गहराई और चौड़ाई, इसके वित्तीय विवरण और इसकी वित्तीय रिपोर्टिंग की कार्यप्रणाली सभी जोखिमों का पता लगाने के घटक हैं। अन्य घटकों में वर्गीकरण परीक्षण, पूर्णता परीक्षण, घटना परीक्षण और मूल्यांकन परीक्षण शामिल हैं।
नियंत्रण जोखिम
नियंत्रण जोखिम एक प्रकार का ऑडिट जोखिम है जो किसी कंपनी के कर्मचारियों द्वारा बताई गई संख्याओं की सटीकता की जांच करता है। एक कंपनी गलती से संख्याओं का गलत आकलन करके या इसे गलत तरीके से रिपोर्ट करके धोखाधड़ी कर सकती है। ऐसे क्षेत्रों की पहचान करना जहां इस तरह की समस्याएं हो सकती हैं, नियंत्रण जोखिमों को पहचानना महत्वपूर्ण है। यदि कोई नियंत्रण कमजोर है, तो इस बात की बहुत अधिक संभावना है कि वित्तीय सामग्रियां गलत हैं, जिसके परिणामस्वरूप कंपनी के लेखा परीक्षक या अन्य वित्तीय अधिकारी इसे पकड़ नहीं सकते।
तीन प्रकार के ऑडिट जोखिम की गणना करने में कई घटक शामिल होते हैं जिन्हें स्थिर हाथों से निपटाया जाना चाहिए: वित्तीय रिपोर्टिंग पर उचित आंतरिक नियंत्रण का प्रयोग करने और ऑडिट जोखिमों का एक उत्कृष्ट मूल्यांकन करने के लिए हर चरण में हर विभाग में पूरी तरह से योजना और रणनीति बनाना। चाहे पूरी तरह से इन-हाउस को संभाला हो या किसी ऑब्जेक्टिव व्यूपॉइंट के लिए अकाउंटिंग फर्म की सेवाओं के साथ युग्मित किया गया हो, ऑडिट के जोखिमों को जल्दी और तुरंत समेटा जा सकता है ताकि किसी व्यवसाय को घायल होने से बचाया जा सके।
