संगठन विभिन्न मानकों, प्रक्रियाओं और नियमों के अनुपालन की निगरानी के लिए आंतरिक ऑडिट का उपयोग करते हैं। आंतरिक लेखा परीक्षकों को अपने कार्य को प्रभावी ढंग से योजना, आचरण और संवाद करना चाहिए। एक चेकलिस्ट ऑडिटर्स के उपयोग के लिए एक अमूल्य उपकरण है। ऑडिट की योजना बनाने, ऑडिट परीक्षण करने और प्रदर्शन करने और परिणामों की रिपोर्ट करने में सहायता करने के लिए चेकलिस्ट को सार्थक तरीके से व्यवस्थित किया जाना चाहिए।
लेखा परीक्षा योजना
ऑडिट प्लानिंग चेकलिस्ट ऑडिट को प्रभावी ढंग से प्लान करने और स्कूप करने के लिए जानकारी इकट्ठा करते हैं। चेकलिस्ट ऑडिटर को यह याद दिलाते हैं कि ऑडिट परीक्षण के लिए तैयार करने के लिए क्या रिपोर्ट और जेनरेट की गई है। चेकलिस्ट में एक प्रश्नावली भी शामिल हो सकती है, जो ऑडिटर या प्रबंधन ऑडिट समीक्षा के तहत क्षेत्र के उच्च-स्तरीय स्नैपशॉट देने के लिए पूरा करता है। ऑडिट प्रबंधन ऑडिट को ठीक से सुनिश्चित करने के लिए जाँचकर्ताओं पर निर्भर करता है।
ऑडिट फील्डवर्क
वास्तविक ऑडिट के दौरान, जाँचकर्ता ऑडिट परीक्षण के लिए जानकारी एकत्र करते हैं। चेकलिस्ट प्रश्नों के कुछ उत्तर एक ऑडिट समस्या का संकेत दे सकते हैं। उदाहरण के लिए, एक "नहीं" प्रश्न का उत्तर "क्या आग बुझाने वाले गोदाम में कम से कम हर 40 फीट पर स्थित हैं?" यदि ऑडिटर्स को उन अंतरालों पर स्थित होना आवश्यक है, तो ऑडिट मुद्दा है। जब संभव हो, चेकलिस्ट की संरचना करें ताकि नकारात्मक प्रतिक्रियाएं चिंताओं को उजागर करें। निष्कर्ष का समर्थन करने के लिए चेकलिस्ट प्रश्न और उत्तर स्पष्ट रूप से और पर्याप्त विवरण में लिखे जाने चाहिए।
ऑडिट की समीक्षा
चेकलिस्ट का उपयोग अक्सर पर्याप्त ऑडिट कार्य प्रलेखन की पुष्टि करने के लिए किया जाता है। उदाहरण के लिए, प्रश्न "क्या सभी कार्य पत्रों में एक शीर्षक, संदर्भ संख्या और लेखा परीक्षक प्रारंभिक शामिल हैं?" इंगित करता है कि क्या मानकों का पालन किया गया था। इसके अतिरिक्त, ऑडिट प्रबंधन गुणवत्ता, स्थिरता और सटीकता के लिए ऑडिट कार्य की समीक्षा करता है। उदाहरण के लिए, प्रश्न "क्या प्रत्येक परीक्षण में आवश्यक ऑडिट नमूना आकार शामिल था?" पुष्टि करता है कि ऑडिट परिणामों का समर्थन करने के लिए पर्याप्त सबूत मौजूद हैं।
ऑडिट रिपोर्टिंग
लेखापरीक्षा रिपोर्ट समीक्षा से अंतिम उत्पाद है और सभी हितधारकों को सूचित किया जाता है।ऑडिट रिपोर्ट चेकलिस्ट को प्रासंगिक जानकारी सुनिश्चित करने के लिए विकसित किया जाता है जो उचित टोन के साथ और अधिकतम प्रभाव के लिए उचित प्रारूप में संचारित होती है। ये चेकलिस्ट ऑडिटर को यह भी याद दिला सकते हैं कि लक्षित दर्शक कौन हैं और ऑडिट रिपोर्ट की संभावित प्रतिक्रिया। चेकलिस्ट भी सुनिश्चित कर सकती है कि ऑडिट मानकों के अनुपालन में व्याकरण, विराम चिह्न, वर्तनी और लेखन शैली है।
