कॉर्पोरेट सामाजिक जिम्मेदारी सिर्फ एक चर्चा से अधिक है। कई उपभोक्ता कम से कम इस आधार पर खरीदारी के निर्णय लेते हैं कि वे जिन कंपनियों के साथ काम करते हैं वे सामाजिक रूप से जिम्मेदार हैं या नहीं। चाहे आप एक व्यवसाय के मालिक हों या कोई योगदान देने पर विचार कर रहे हों या आप स्वयं का गैर-लाभकारी संस्थान शुरू करने पर विचार कर रहे हों, कर-मुक्त स्थिति प्राप्त करने के लिए अपने विकल्पों को जानना महत्वपूर्ण है।
हालांकि संयुक्त राज्य कर कोड के तहत वास्तव में 27 प्रकार के गैर-लाभकारी हैं, कर-मुक्त स्थिति के लिए दो सबसे आम विकल्प 501 (सी) (3) और 501 (सी) (4) संगठन हैं। एक सूचित निर्णय लेने के लिए, आपके लिए 501 (c) (3) और 501 (c) (4) के बीच के अंतर को समझना महत्वपूर्ण है।
टिप्स
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501 (c) (3) और 501 (c) (4) के बीच मुख्य अंतर राजनीतिक गतिविधि का स्तर है जिसमें प्रत्येक संगठन संलग्न हो सकता है और चाहे दान कर छूट हो।
501 (c) (3) गैर-लाभकारी क्या है?
जब आप एक गैर-लाभकारी संगठन के बारे में सोचते हैं, तो आप शायद 501 (c) (3) के बारे में सोच रहे हैं। हैबिटैट फॉर ह्यूमैनिटी और अमेरिकन रेड क्रॉस बड़े, प्रसिद्ध 501 (सी) (3) संगठनों के दो उदाहरण हैं। इन संगठनों को धर्मार्थ संगठन भी कहा जाता है।
एक 501 (सी) (3) को आईआरएस कर कोड द्वारा निर्दिष्ट एक विशिष्ट उद्देश्य की सेवा करनी चाहिए। यह धर्मार्थ, धार्मिक, वैज्ञानिक, साहित्यिक, शैक्षिक हो सकता है, जो शौकिया खेल प्रतियोगिताओं को बढ़ावा देता है या वह जो बच्चों या जानवरों के प्रति क्रूरता को रोकता है। संगठन को भी उचित रूप से शामिल करने की आवश्यकता है। यह एक निगम, एक असंबद्ध एसोसिएशन या एक ट्रस्ट हो सकता है। एकमात्र स्वामित्व, साझेदारी और व्यक्ति 501 (c) (3) के रूप में योग्य नहीं हो सकते।
501 (c) (3) स्थिति के लिए क्या योग्यता है? योग्य संगठनों में चर्च, मस्जिद, स्कूल, धर्मार्थ अस्पताल, नर्सिंग होम, पूर्व छात्र संगठन और अभिभावक-शिक्षक संघ शामिल हो सकते हैं। उन्हें सार्वजनिक दान के रूप में या निजी आधार के रूप में वर्गीकृत किया जाता है, और उन्हें विशिष्ट आवश्यकताओं को पूरा करना चाहिए। आवश्यकताओं में केवल छूट के उद्देश्यों के लिए संचालन शामिल है, किसी भी निजी हित या व्यक्ति के लाभ के लिए संचालन नहीं करना और राजनीतिक और लॉबिंग गतिविधियों को कम करना।
एक 501 (सी) (3) केवल सामान्य मतदाता शिक्षा में संलग्न हो सकता है जो सीधे इसके उद्देश्य से संबंधित है। जब इस प्रकार का गैर-लाभकारी मतदाता शिक्षा में संलग्न होता है, तो उसे सभी दृष्टिकोणों का प्रतिनिधित्व करना चाहिए। एक 501 (c) (3) सीमित लॉबिंग में संलग्न हो सकता है जब तक कि यह नॉनपरशिपशिप नियमों का पालन करता है। यह अपने परिचालन बजट का 20 प्रतिशत तक लॉबिंग पर खर्च कर सकता है। यह वह है जो एक 501 (सी) (3) बनाम एक 501 (सी) (4) के अलावा सेट करता है।
501 (c) (3) गैर-लाभकारी संस्थाओं के क्या लाभ हैं?
501 (सी) (3) का मुख्य लाभ अधिकांश संघीय, राज्य और स्थानीय करों से मुक्त किया जा रहा है। यह मुकदमों से कुछ सुरक्षा भी प्रदान करता है और सरकार के साथ-साथ निजी नींव से भी अनुदान प्राप्त कर सकता है।
वह लाभ जो 501 (c) (4) को 501 (c) (4) से अलग करता है, अपने दाताओं को कर कटौती प्रदान करने की क्षमता है। एक व्यक्ति या व्यवसाय नकद योगदान, संपत्ति या उपकरण और लाभ और अन्य यात्रा व्यय जैसे योगदान को घटा सकता है। इन योगदानों को घटाने की बारीकियां इस बात पर निर्भर करती हैं कि व्यवसाय कैसे व्यवस्थित है।
501 (c) (4) गैर-लाभकारी क्या है?
एक 501 (सी) (4) को कभी-कभी एक सामाजिक कल्याण संगठन के रूप में जाना जाता है। 501 (सी) (3) की तरह, उन्हें गैर-लाभकारी आधार पर संचालित किया जाना चाहिए और किसी विशिष्ट व्यक्ति को लाभ नहीं देना चाहिए। गृहस्वामी संघ और स्वयंसेवी अग्निशमन विभाग 501 (सी) (4) के रूप में कार्य कर सकते हैं। 501 (सी) (4) को अधिकांश संघीय, राज्य और स्थानीय करों से छूट दी गई है। यदि यह राजनीतिक गतिविधि में संलग्न है, हालांकि, यह या तो संगठन की शुद्ध निवेश आय या उस राशि पर लगाया जा सकता है जो राजनीतिक गतिविधि पर खर्च करती है, जो भी कम हो।
501 (सी) (4) के साथ, कुछ प्रतिबंधों के साथ राजनीतिक गतिविधि की अनुमति है। 501 (सी) (4) सीधे उम्मीदवारों को पैसा नहीं दे सकता है, और यह गैर-लाभकारी उद्देश्य से संबंधित होना चाहिए। यह तकनीकी रूप से संगठन के मौजूद होने का एकमात्र कारण नहीं हो सकता है। एक 501 (सी) (4) भी अपने उद्देश्य को आगे बढ़ाने के लिए लॉबिंग में संलग्न हो सकता है।
501 (c) (4) संगठन 2010 में सर्वोच्च न्यायालय के "नागरिक संयुक्त" निर्णय के बाद से बहुत अधिक सामान्य हो गए हैं। "नागरिक संयुक्त" निर्णय है कि 501 (c) (4) की स्थिति वाले समूहों को राजनीतिक गतिविधियों में संलग्न होने की अनुमति क्या है, वाशिंगटन पोस्ट के अनुसार, और निर्णय के बाद से, आवेदनों की संख्या दोगुनी से अधिक हो गई है।
501 (c) (4) गैर-लाभकारी संस्थाओं के क्या लाभ हैं?
हालाँकि 501 (c) (4) में योगदान कर कटौती योग्य नहीं है, व्यवसाय व्यवसाय के खर्च के रूप में अपने योगदान को लिखने में सक्षम हो सकते हैं। 501 (सी) (4) का एक और लाभ इसकी राजनीतिक और लॉबिंग गतिविधि में संलग्न होने की क्षमता है। वे अपने बजट का 50 प्रतिशत तक राजनीति पर खर्च कर सकते हैं, और उनके दानदाता गुमनाम रह सकते हैं।
यदि आप सुपर PAC जैसे अन्य राजनीतिक संगठनों को दान करते हैं, तो आपके दान का खुलासा होना चाहिए। 501 (सी) (4) के लिए दान का खुलासा नहीं करना पड़ता है, जो उन व्यक्तियों और व्यवसायों से अपील करता है जो नहीं चाहते हैं कि उनकी राजनीतिक संबद्धता का खुलासा हो।
501 (c) (3) और 501 (c) (4) के बीच अंतर क्या है?
501 (c) (3) और 501 (c) (4) के बीच दो प्राथमिक अंतर हैं। 501 (सी) (3) में, राजनीतिक गतिविधि प्रतिबंधित है और गैरपारंपरिक होना चाहिए। यह संगठन के उद्देश्य से संबंधित होना चाहिए, और इसमें संगठन के बजट का 20 प्रतिशत से अधिक शामिल नहीं हो सकता है।
501 (सी) (4) के साथ, राजनीतिक गतिविधि और पैरवी बहुत कम प्रतिबंधित हैं। वे विशिष्ट उम्मीदवारों की पैरवी कर सकते हैं जो अपने संगठन के लक्ष्यों को तब तक आगे बढ़ाते हैं जब तक वे सीधे उस उम्मीदवार को पैसा नहीं देते हैं। वे अपने बजट का 50 प्रतिशत तक लॉबिंग और अन्य राजनीतिक गतिविधियों पर खर्च कर सकते हैं।
अन्य अंतर करों से योगदान में कटौती करने की क्षमता में है। जो लोग 501 (सी) (3) के लिए धन दान करते हैं, वे अपने करों पर अपने योगदान को घटा सकते हैं। 501 (सी) (4) के लिए दान कर कटौती योग्य नहीं हैं, हालांकि एक व्यवसाय व्यवसाय व्यय के रूप में कटौती को लिखने में सक्षम हो सकता है।
अपने संगठन के लिए 501 (c) (3) और 501 (c) (4) के बीच निर्णय लेना
यदि आपका संगठन किसी गैर-लाभकारी संगठन के लिए अन्य सभी आवश्यकताओं को पूरा करता है, जिसमें किसी व्यक्ति विशेष के हित के लिए संचालित नहीं किया जा रहा है, तो 501 (सी) (3) या 501 (सी) (4) की स्थिति का सवाल निर्भर करता है आपके संगठन के लक्ष्यों, उद्देश्य और राजनीतिक गतिविधि के स्तर पर। यदि राजनीतिक गतिविधि और लॉबिंग आपके संगठन के बजट और लक्ष्यों का एक अपेक्षाकृत मामूली हिस्सा है, तो आप 501 (c) (3) का पीछा करना चाहते हैं। यदि आपके और आपके संगठन के लिए लॉबिंग और राजनीतिक गतिविधि महत्वपूर्ण है और आप अपने बजट का 20 प्रतिशत से अधिक उन गतिविधियों पर खर्च करने का अनुमान लगाते हैं, तो आपको 501 (सी) (4) या अन्य 501 (सी) स्थिति के रूप में व्यवस्थित करना चाहिए।
501 (सी) (3) गैर-लाभकारी संगठन के रूप में अर्हता प्राप्त करने के लिए कैसे
प्रत्येक राज्य यह नियंत्रित करता है कि कोई संगठन गैर-लाभकारी स्थिति के लिए कैसे योग्य है। 501 (सी) (3) स्थिति के लिए अर्हता प्राप्त करने में पहला कदम, फिर, अपने राज्य में गैर-लाभकारी योग्यता के रूप में कानून के लिए सीख रहा है। अधिकांश राज्यों में, 501 (सी) (3) शुरू करने का पहला कदम एक व्यवसाय नाम चुनना है। किसी भी व्यवसाय के साथ के रूप में, नाम को किसी अन्य व्यवसाय या संगठन द्वारा अद्वितीय और उपयोग में नहीं होना चाहिए।
अगला कदम निदेशक मंडल नियुक्त करना है। बोर्ड में आमतौर पर कम से कम तीन सदस्य होते हैं, लेकिन आपके राज्य में विशिष्ट आवश्यकताएं हो सकती हैं। आपके बोर्ड को आपके संगठन के लिए उपनियमों को विकसित करने की आवश्यकता होगी। Bylaws में आमतौर पर आपके संगठन का उद्देश्य शामिल होता है कि आपका बोर्ड कैसे चुना जाता है और बोर्ड कैसे निर्णय लेता है, कौन अधिकारी आपके संगठन में हैं और प्रत्येक अधिकारी की भूमिका है। यदि आपके संगठन में सदस्य हैं, तो सदस्यता के संबंध में नियम भी शामिल हो सकते हैं।
यदि आप पहले से ही नहीं हैं, तो आपको अपने संगठन के लिए उपयुक्त संरचना पर निर्णय लेना होगा। गैर-लाभकारी संस्था एक ट्रस्ट, एक निगम या एक एसोसिएशन हो सकती है। एक बार जब आप जानते हैं कि आपके लिए कौन सी संरचना सबसे अच्छी है, तो आपको अपनी निगमन कागजी कार्रवाई दर्ज करनी होगी। यह कागजी कार्रवाई राज्य द्वारा भिन्न होती है और आमतौर पर आपके राज्य के साथ फाइलिंग शुल्क का भुगतान करना पड़ता है।
आपके शामिल होने के बाद, आपको आईआरएस से एक नियोक्ता पहचान संख्या प्राप्त करनी चाहिए। आपको अपने राज्य के साथ वार्षिक पंजीकरण फॉर्म भी पूरा करना पड़ सकता है। उदाहरण के लिए, कैलिफोर्निया को प्रत्येक वर्ष दाखिल किए जाने वाले फॉर्म सीटी -1 की आवश्यकता होती है। आपके राज्य द्वारा आवश्यक अन्य रूप भी हो सकते हैं।
अपने राज्य की गैर-लाभकारी आवश्यकताओं को पूरा करने के बाद, आप अपनी संघीय कर छूट के लिए आवेदन करने के लिए तैयार हैं। यदि आपका संगठन प्रति वर्ष $ 50,000 से कम लाता है, तो आप फॉर्म 1023-ईज़ी दाखिल करने में सक्षम हो सकते हैं। अन्यथा, आपके संगठन को फ़ॉर्म 1023 पूरा करना होगा।
फॉर्म 1023 व्यापक है। इसमें आपके संगठन की संरचना, अधिकारियों और अन्य कर्मचारियों को कैसे मुआवजा दिया जाता है, के बारे में जानकारी की आवश्यकता है, जो आपके संगठन और आपके वास्तविक या अनुमानित राजस्व से लाभान्वित होंगे। आपको अपने संगठन की गतिविधियों का पूरी तरह से वर्णन करने की आवश्यकता होगी, जिसमें यह भी बताया गया है कि आपके संगठन की गतिविधियाँ कब और कहाँ पर होती हैं और आपकी गतिविधियाँ किस तरह से वित्त पोषित की जाती हैं।
एक बार फॉर्म पूरा हो जाने के बाद, आप आईआरएस के साथ फॉर्म फाइल कर सकते हैं। आपके संगठन के आकार के आधार पर फॉर्म 1023 के लिए दाखिल करने का शुल्क $ 850 तक है, और फॉर्म को संसाधित करने में आईआरएस को कम से कम तीन महीने लग सकते हैं। आपके राज्य को भी आपको टैक्स छूट फॉर्म भरने की आवश्यकता हो सकती है। उदाहरण के लिए, कैलिफ़ोर्निया में आपको कैलिफ़ोर्निया फ्रैंचाइज़ टैक्स बोर्ड के साथ फॉर्म 3500 ए दाखिल करने की आवश्यकता होती है।
501 (c) (4) के रूप में अर्हता प्राप्त करने के लिए कैसे
501 (c) (4) बनाने में शामिल कई चरण 501 (c) (3) बनाने के चरणों के समान हैं। आपको एक उपयुक्त नाम चुनना होगा, निदेशक मंडल नियुक्त करना होगा, बायलॉज का मसौदा तैयार करना होगा और कानूनी ढांचा तय करना होगा। आपको अपने राज्य के नियमों के तहत गैर-लाभकारी स्थिति के लिए अर्हता प्राप्त करने की आवश्यकता होगी।
एक बार जब आप एक गैर-लाभकारी के रूप में योग्य हो जाते हैं, तो आप 501 (सी) (4) फाइलिंग आवश्यकताओं पर काम कर सकते हैं। प्राथमिक प्रपत्र जिसे आपको पूरा करने की आवश्यकता है, वह फॉर्म 8976 है, जो धारा 501 (सी) (4) के तहत संचालित करने के इरादे की सूचना है। प्रपत्र को इलेक्ट्रॉनिक रूप से पूरा किया जाना चाहिए और फाइल करने के लिए $ 50 खर्च होंगे। आपको अपने संगठन के बारे में बुनियादी जानकारी प्रदान करने की आवश्यकता होगी, जिसमें आपके व्यवसाय का नाम और पता, आपका EIN शामिल है, जब आपका संगठन व्यवस्थित था और आपका कथन या उद्देश्य।
आप फॉर्म 1024-ए को पूरा करने का विकल्प भी चुन सकते हैं। इस फॉर्म की आवश्यकता नहीं है, लेकिन कई 501 (सी) (4) संगठन 501 (सी) (4) के रूप में आधिकारिक मान्यता प्राप्त करने के लिए फॉर्म को पूरा करते हैं, जो आपको अन्य लाभों जैसे राज्य कर छूट और गैर-लाभकारी मेलिंग विशेषाधिकार। फॉर्म 1024-ए में आपको अपने संगठन की गतिविधियों और आपके संगठन के सभी अधिकारियों, निदेशकों और ट्रस्टियों के नाम, पते और उपाधियों का गहन विवरण प्रस्तुत करना होगा। आपको अपने संगठन की वित्तीय जानकारी और अपने संगठन की संरचना का प्रमाण भी देना होगा, जैसे कि निगमन के लेख या आपके विश्वास समझौते।
सबसे अधिक समय लेने वाला खंड आपकी गतिविधियों का विवरण है। इसमें आपकी सभी पिछली और वर्तमान गतिविधियों को शामिल किया जाना चाहिए और प्रत्येक गतिविधि पर कितना समय और पैसा खर्च करना चाहिए। आप अपने संगठन के काम के विवरण के लिए ब्रोशर, अपनी वेबसाइट के पृष्ठों की मुद्रित प्रतियां और अन्य दस्तावेज प्रदान कर सकते हैं।
आईआरएस का अनुमान है कि फॉर्म 1024-ए को पूरा करने में लगभग 17 घंटे लगेंगे, और आपके आवेदन को संसाधित करने में आईआरएस को कम से कम तीन महीने लगेंगे। आपको फ़ॉर्म 8718, उपयोगकर्ता शुल्क के लिए छूट संगठन निर्धारण पत्र, और उपयोगकर्ता शुल्क, जो कि अधिकांश संगठनों के लिए $ 600 है, दर्ज करना होगा।
