501 (सी) (3) संगठन नियम

यदि आपका संगठन लाभ के लिए नहीं है, तो आप कर छूट प्राप्त करने के लिए 501 (सी) (3) स्थिति के लिए फाइल करना चाह सकते हैं। इस तरह की छूट गैर-लाभकारी संगठनों को पूरा करने में मदद करने की दिशा में एक लंबा रास्ता तय कर सकती है, क्योंकि एक बिना-लाभ के लिए अर्जित धन आमतौर पर संगठन द्वारा समर्थन के कारण निर्धारित किया जाता है। यह सुनिश्चित करना कि आप 501 (सी) (3) आवश्यकताओं का ठीक से पालन करते हैं, हालांकि, लाइन से नीचे किसी भी कर या कानूनी दंड से बचने के लिए आवश्यक है। ये आवश्यकताएं कर्मचारियों या ठेकेदारों को भुगतान करने, बोर्ड के सदस्यों को चुनने और क्षतिपूर्ति करने और यह सुनिश्चित करने से संबंधित हैं कि आप हर साल सही तरीके से कर दाखिल करते हैं।

501 (सी) (3) आवेदन

501 (सी) (3) की स्थिति पर विचार करने के लिए, एक संगठन को आईआरएस के साथ 501 (सी) (3) आवेदन को पूरा करना होगा। इस प्रक्रिया को शुरू करने से पहले, आपके संगठन को एक ट्रस्ट, एक एसोसिएशन या एक निगम के रूप में मान्यता दी जानी चाहिए। यदि आपने अभी तक इनमें से किसी एक के लिए आवेदन नहीं किया है, तो 501 (c) (3) संगठन बनने के लिए आवेदन करने से पहले आपको ऐसा करना चाहिए।

आपको अपने आवेदन में उन गतिविधियों का पूरा विवरण भी शामिल करना होगा जिन्हें आप प्रस्तावित कर रहे हैं कि आपका संगठन कार्य करेगा। यह आपके गैर-लाभकारी संगठन के उद्देश्य की भावना के साथ आईआरएस प्रदान करेगा और इसे कर-मुक्त होने से क्यों लाभ होगा। इसके अलावा, आपको कर-मुक्त उद्देश्य निर्दिष्ट करना होगा। ये आईआरएस प्रकाशन 557 में उल्लिखित हैं।

आईआरएस के अनुसार, कर-मुक्त उद्देश्यों में उन संगठनों को शामिल किया जाता है, जिन्हें धर्मार्थ, धार्मिक, शैक्षिक, वैज्ञानिक, साहित्यिक, सार्वजनिक सुरक्षा, शौकिया खेल और बच्चों या जानवरों के साथ क्रूरता की रोकथाम के रूप में वर्गीकृत किया जाता है। वे गरीब, परेशान या वंचितों को सहायता प्रदान करने के लिए धर्मार्थ को परिभाषित करते हैं। धर्म या शिक्षा की उन्नति, पूर्वाग्रह या भेदभाव का उन्मूलन या नागरिक अधिकारों की रक्षा सभी को व्यवहार्य कर-मुक्त उद्देश्य माना जाता है। 501 (c) (3) गैर-लाभकारी संगठन सूची की समीक्षा करने से आपको यह निर्धारित करने में मदद मिल सकती है कि क्या आपको स्वीकार्य माना जा सकता है।

501 (सी) (3) के रूप में वर्गीकृत किए जाने वाले आवेदन को पूरा करने के लिए कई रूपों की आवश्यकता होती है। यदि आप उम्मीद करते हैं कि भविष्य में कानूनी सलाह के लिए आपके संगठन का प्रतिनिधित्व पेशेवर द्वारा किया जाएगा, तो आपकी पावर ऑफ अटॉर्नी जानकारी को शामिल करना संभव है। ये विवरण प्रदान करके, आप अपने आवेदन और कर-मुक्त स्थिति के बारे में आईआरएस के साथ अपनी ओर से बोलने के लिए अपने वकील को अधिकृत कर रहे हैं।

जब आप अपना 501 (सी) (3) आवेदन जमा करते हैं, तो आपको उपयोगकर्ता शुल्क की आपूर्ति करनी होगी। आपके पास संगठन के प्रकार के आधार पर, यह $ 275 से $ 600 तक कहीं भी खर्च होगा। यह सुनिश्चित करना कि यह राशि का भुगतान किया गया है और एक त्वरित आवेदन की समीक्षा और अनुमोदन की सुविधा के लिए आपका आवेदन पूरा हो गया है। यदि आपके पास एक है तो अपने नियोक्ता की पहचान संख्या को शामिल करना न भूलें। यदि नहीं, तो आपको आईआरएस को अपनी कागजी कार्रवाई प्रस्तुत करने से पहले एक के लिए आवेदन करना चाहिए। यदि आप अपने आवेदन में कुछ जानकारी को छोड़ देते हैं, तो आईआरएस इसे आपके द्वारा केवल अस्वीकार करने के बजाय संपादन के लिए वापस कर देगा।

अपने आवेदन के साथ, आपको अपने समूह के आयोजन दस्तावेजों की सटीक प्रतियां जमा करनी होंगी। यदि आपका समूह एक निगम है, उदाहरण के लिए, ये आपके निगमन के लेख हो सकते हैं। यदि आपका संगठन कम से कम तीन कर वर्षों से मौजूद नहीं है, तो आपको वर्तमान वर्ष की वित्तीय जानकारी और अगले दो वर्षों के लिए प्रस्तावित बजट प्रदान करने की आवश्यकता होगी, जिसमें सभी राजस्व और व्यय शामिल हैं।

अंत में, ऐसे विशिष्ट स्थान हैं जिन पर आपका आवेदन प्रस्तुत किया जाना चाहिए, इस बात पर निर्भर करता है कि आप इसे वितरित कर रहे हैं। एक्सप्रेस मेल और अन्य सेवाओं को मानक यू.एस. मेल की तुलना में अलग डिलीवरी पते पर भेजा जाना चाहिए, इसलिए अपने आवेदन भेजने से पहले सही पते के लिए आईआरएस वेबसाइट का संदर्भ लें।

यदि आपका आवेदन स्वीकृत हो जाता है, तो आपको 501 (c) (3) संगठन के रूप में अपनी अनुमतियों को रेखांकित करने वाले IRS से एक निश्चय पत्र प्राप्त होगा। आमतौर पर, पत्र आमतौर पर संगठन के गठन की तारीख के रूप में प्रभावी होता है, बशर्ते कि इसकी स्थापना के 27 महीने के भीतर आवेदन प्रस्तुत किया गया हो।

यदि आपका एप्लिकेशन 501 (c) (3) संगठन बनने से वंचित है, तो IRS एक अपील प्रक्रिया की रूपरेखा तैयार करता है। आप अपने संकल्प पत्र प्राप्त करने के 30 दिनों के भीतर अपनी अपील के पीछे के कारणों को पूरी तरह से समझाते हुए एक बयान प्रस्तुत कर सकते हैं। बयान में, आपको विशेष रूप से इंगित करना चाहिए कि क्या आप अपील पर विचार करना चाहते हैं। इस स्तर पर, आप एक ट्रस्टी या संगठन के प्रमुख अधिकारी या एक वकील, प्रमाणित सार्वजनिक लेखाकार या अन्य विश्वसनीय व्यक्ति द्वारा प्रतिनिधित्व प्राप्त कर सकते हैं।

501 (सी) (3) नियम

आईआरएस द्वारा कर-मुक्त माना जाने के लिए, आपके संगठन को आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 501 (सी) (3) में उल्लिखित उद्देश्यों के लिए विशेष रूप से संचालित किया जाना चाहिए। किसी भी समय यह आपके समूह की कमाई के लिए किसी शेयरधारक या व्यक्ति को देने की अनुमति नहीं है। आईआरएस यह भी कहता है कि इस प्रकार के संगठन मुख्य रूप से लॉबिंग या राजनीतिक उम्मीदवारों को प्रभावित करने के प्रयास पर ध्यान केंद्रित नहीं कर सकते हैं।

आम तौर पर, एक धर्मार्थ उद्देश्य के लिए एक 501 (सी) (3) संगठन की व्यवस्था की जाती है। इसे निजी हितों को लाभ पहुंचाने या लाभ अर्जित करने के प्रयास में व्यवस्थित नहीं किया जा सकता है। यदि आईआरएस यह निर्धारित करता है कि संगठन ने इन नियमों का उल्लंघन किया है, तो संगठन की किसी भी आय पर विभिन्न करों और दंड लगाया जा सकता है।

कर दाखिल करते समय, लगभग सभी 501 (सी) (3) संगठनों को वार्षिक छूट संगठन फॉर्म नामक एक फॉर्म जमा करना आवश्यक है। यह चर्चों, अन्य धार्मिक समूहों या कुछ राज्य संस्थानों पर लागू नहीं होता है। यह सुनिश्चित करने के लिए सावधानीपूर्वक रिकॉर्ड की व्यवस्था आवश्यक है कि ये बुरादा यथासंभव सटीक हो। संगठन के खर्च और कमाई को सही ढंग से दस्तावेज करने और रिपोर्ट करने में विफलता के परिणामस्वरूप इसकी 501 (सी) (3) स्थिति या कर दंड का उत्क्रमण हो सकता है। यदि आपके संगठन की कर-मुक्त स्थिति कभी भी रद्द हो जाती है, तो आपको कर रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता हो सकती है, जैसे कि निगमों, सम्पदा या ट्रस्टों के लिए उपयोग किया जाता है।

501 (सी) (3) सदस्य वेतन

गैर-लाभकारी संस्थाओं के लिए पेरोल थोड़ा मुश्किल मुद्दा है, क्योंकि बड़े पैमाने पर अलग-अलग नियम हैं जो इन संगठनों पर लागू होते हैं, जो परंपरागत लाभ-लाभ कंपनियों के लिए लागू होते हैं। एक बुनियादी स्तर पर, सबसे महत्वपूर्ण बात यह है कि आप यह सुनिश्चित करने के लिए कर सकते हैं कि आपका संगठन बोर्ड से ऊपर चल रहा है, अपने आप को वेतन के बारे में नियमों से परिचित कराएं और उनका पालन करें। इसके अलावा, सावधान रिकॉर्डकीपिंग आवश्यक है ताकि आप यह दस्तावेज कर सकें कि किस कर्मचारी को कौन से फंड का भुगतान किया गया था। यह कहा जा रहा है, जो लोग पूरी तरह से मुनाफे के लिए काम करते हैं और उन्हें भुगतान किया जाना चाहिए। संगठन का सार यह है कि एक इकाई के रूप में यह एक लाभ नहीं दे सकता है, लेकिन जो लोग इसे कार्य करते हैं, वे स्वयंसेवक होने की उम्मीद नहीं करते हैं।

ज्यादातर मामलों में, श्रमिकों को कर्मचारियों के रूप में भुगतान करने के लिए सबसे अच्छा हो सकता है बजाय उपमहाद्वीप के। आपके संगठन की गैर-लाभकारी स्थिति के बावजूद, आईआरएस को अब भी आपको उन नियमों का पालन करने की आवश्यकता है जो यह निर्धारित करते हैं कि एक कर्मचारी एक ठेकेदार या एक कर्मचारी है। वे एक कार्यकर्ता की वास्तविक स्थिति का मूल्यांकन करने के लिए 20-बिंदु परीक्षण का उपयोग करते हैं, जिसमें यह प्रश्न भी शामिल है कि क्या व्यक्ति को कर्मचारी-जैसे लाभ प्राप्त होते हैं या क्या संगठन को यह अधिकार है कि श्रमिक अपना काम कैसे करता है। यदि आप श्रमिकों को ठेकेदारों के रूप में वर्गीकृत करने का निर्णय लेते हैं और आईआरएस बाद में यह निर्धारित करता है कि आपको उन्हें कर्मचारियों को लेबल करना चाहिए, तो आप किसी भी लागू पेरोल करों के नियोक्ता हिस्से के लिए जिम्मेदार होंगे। इस प्रकृति के निर्णय लेने से पहले एक एकाउंटेंट और एक कर पेशेवर के साथ परामर्श करना एक अच्छा विचार है।

इसके अलावा, यह निर्धारित करना कि 501 (सी) (3) के कर्मचारियों को कैसे क्षतिपूर्ति की जा सकती है। प्रति-लाभ संगठनों के पास विभिन्न प्रकार के विकल्प हैं, जिसमें प्रति घंटा वेतन, वेतन या आधार प्लस कमीशन शामिल है। गैर-लाभकारी संगठनों की प्रकृति के कारण, इसे हितों के टकराव के रूप में देखा जा सकता है अगर कर्मचारियों को किसी भी प्रकार के कमीशन या कमाई के प्रतिशत के साथ मुआवजा दिया जाए।न केवल यह आईआरएस के साथ संभावित लाल झंडे उठा सकता है, इस प्रकार की क्षतिपूर्ति संरचना व्यवहार को प्रोत्साहित करने के लिए हो सकती है जो आपके संगठन का समर्थन नहीं करेगी, जिसमें अनुचित या धोखाधड़ी की कार्रवाई भी शामिल है।

501 (सी) (3) बोर्ड के सदस्य

निदेशक मंडल एक गैर-लाभकारी संगठन का एक अनिवार्य हिस्सा है। इस शासी परिषद के सदस्य संगठन के लिए महत्वपूर्ण निर्णय लेने में मदद करते हैं ताकि यह ट्रैक पर बना रहे और अपने बड़े उद्देश्य पर केंद्रित रहे। 501 (सी) (3) निदेशक मंडल पर स्थितियां आमतौर पर अस्थायी होती हैं और अक्सर निर्वाचित होती हैं या अन्यथा स्वयंसेवी पदों पर होती हैं।

यह सबसे अच्छा है अगर संगठन के बोर्ड के सदस्य भी कर्मचारी नहीं हैं। यह ब्याज के किसी भी टकराव से बचने में मदद करता है। संगठन निदेशक मंडल के एक भाग के रूप में निर्वाचित या नियुक्त अधिकारियों का चयन भी कर सकता है। इस प्रकृति की किसी भी स्थिति को संगठन के उपनियमों या निगमन के लेखों में उल्लिखित किया जाना चाहिए।

जब बोर्ड के सदस्यों के लिए प्रतिपूर्ति की बात आती है, तो आईआरएस के पास किसी भी संदिग्ध व्यवहार को रोकने के लिए दिशानिर्देश हैं। यदि कोई गैर-लाभकारी संगठन किसी दिए गए कैलेंडर वर्ष में अपने बोर्ड के सदस्यों को $ 600 से अधिक का भुगतान करता है, तो गैर-लाभार्थी को उन व्यक्तियों को अपने करों में शामिल करने के लिए 1099 फॉर्म जारी करना होगा। कई संगठन बोर्ड के सदस्यों की प्रतिपूर्ति नहीं करना चुनते हैं, और जो लोग इन पदों पर सेवा करते हैं, वे अक्सर एक्सपोज़र के लिए ऐसा करने, दूसरों की मदद करने या क्षेत्र में आगे अनुभव प्राप्त करने के तरीके के रूप में खुश होते हैं।

आईआरएस के अनुसार, बोर्ड के सदस्यों को अनुमति दी जाती है, उसी तरह से खर्चों में कटौती करने के लिए जो एक स्वतंत्र ठेकेदार कर सकता था। इन खर्चों में माइलेज या यात्रा से जुड़ी अन्य लागतें शामिल हैं।

क्या कोई गैर-लाभकारी संस्था दान कर सकती है?

गैर-लाभकारी संगठन के लिए अन्य गैर-लाभकारी संस्थाओं को धन दान करना संभव है। हालाँकि, चूँकि आपके संगठन को इस इरादे के साथ दान किया गया था कि वे इसके उद्देश्य को आगे बढ़ाने के लिए उपयोग किया जाएगा, इसलिए उन धनराशि को किसी अन्य गैर-लाभकारी संस्था को आवंटित करना जटिल हो सकता है। यदि कुछ नियमों का पालन किया जाता है, तथापि, इस प्रकार का दान कानून के दायरे में है।

यदि आप किसी अन्य गैर-लाभकारी संस्था को पैसा दान कर रहे हैं, तो पहले यह सुनिश्चित कर लें कि ब्याज की कोई उलझनें नहीं हैं। आपके संगठन या अन्य संगठन या उनके दोस्तों, परिवारों या व्यवसायों में कोई भी दान से किसी भी तरह से लाभ नहीं उठा सकता है। दूसरा, यह सुनिश्चित करने के लिए जांचें कि आपके द्वारा संगठन को दिए गए फंड प्रतिबंध के साथ आपके संगठन को नहीं दिए गए हैं। कभी-कभी, दाता कैवेट के साथ धन प्रदान करेगा कि उनका उपयोग केवल एक विशेष तरीके से किया जाए। यदि ऐसा है, तो आपको उन्हें केवल निर्देशित के रूप में उपयोग करना होगा, और आप उन विशेष निधियों को दूसरे संगठन को दान नहीं कर सकते।

वित्तीय योजनाओं और 501 (c) (3) की भलाई के बारे में जानकारी प्राप्त करना भी एक अच्छा विचार है, जिसे आप दान करने की योजना बनाते हैं। यह आपके संगठन पर खराब तरीके से प्रतिबिंबित कर सकता है यदि आपने एक समूह को एक महत्वपूर्ण राशि दी, जो निकला, यह कुप्रबंधन या धन के अवैध उपचार के कारण आर्थिक रूप से संघर्ष कर रहा था।

इसके अलावा, आपको अपने संगठन की भलाई पर विचार करना चाहिए। किसी अन्य 501 (c) (3) के लिए कोई भी धनराशि दान करने से पहले, सुनिश्चित करें कि ऐसा कोई तरीका नहीं है जो ऐसा करने से संभवतः आपके अपने गैर-लाभकारी को खतरे में डाल सकता है। दान आपके संगठन के मूल्यों पर नहीं चलना चाहिए, क्योंकि इससे आपकी प्रतिष्ठा या सार्वजनिक व्यक्तित्व पर नकारात्मक प्रभाव पड़ सकता है। इसके अलावा, आपको यह सत्यापित करना चाहिए कि अन्य संगठन आपके संगठन या आपके संगठन के उद्देश्य के साथ प्रतिस्पर्धा में किसी भी तरह से नहीं है। आखिरकार, आपकी गैर-लाभकारी संस्था का स्वास्थ्य और प्रतिष्ठा पहले आनी चाहिए।