फेडरल इंश्योरेंस कॉन्ट्रिब्यूशन एक्ट या एफआईसीए को नियोक्ताओं को सामाजिक सुरक्षा और कर्मचारियों के वेतन से चिकित्सा करों को वापस लेने की आवश्यकता होती है। इन करों का भुगतान सीधे भुगतान किए गए वेतन पर किया जाता है, जिसमें कोई भी कटौती और समायोजन नहीं होता है जो आय कर को जटिल करता है। नतीजतन, एक कर्मचारी के लिए एफआईसीए की उचित राशि की गणना करना काफी सरल है।
सामाजिक सुरक्षा कर
सामाजिक सुरक्षा के लिए FICA कर की दर कर्मचारी के वेतन का 6.2 प्रतिशत है। हालांकि, FICA कानून यह सीमा रखता है कि किसी भी कर्मचारी का वेतन सामाजिक सुरक्षा कर के अधीन है। 2015 तक, यह सीमा $ 118,500 थी। इसका मतलब यह है कि एक नियोक्ता किसी को भी पहले $ 118,500 से सामाजिक सुरक्षा देता है, और इसके बाद के संस्करण की सभी आय पर कोई सामाजिक सुरक्षा कर नहीं है। इसलिए, अधिकतम कोई भी कर्मचारी $ 7,347 या 6.2 प्रतिशत $ 118,500 का भुगतान करेगा। वार्षिक सीमा मुद्रास्फीति के साथ समायोजित होती है।
मेडिकेयर टैक्स
एफआईसीए के तहत मूल मेडिकेयर टैक्स दर सभी मजदूरी का 1.45 प्रतिशत है, जिसमें कोई ऊपरी सीमा नहीं है। सामाजिक सुरक्षा कर की सीमा के समान ही मेडिकेयर कर के अधीन मजदूरी की राशि पर एक ऊपरी सीमा हुआ करती थी, लेकिन 1993 में उस सीमा को समाप्त कर दिया गया।
अतिरिक्त चिकित्सा कर
2010 के अफोर्डेबल केयर एक्ट ने मेडिका को फंड करने के लिए दूसरा टैक्स जोड़ने के लिए FICA में संशोधन किया। इसे "अतिरिक्त चिकित्सा कर" के रूप में जाना जाता है, इसे 1.45 प्रतिशत मेडिकेयर टैक्स से अलग करने के लिए है जो सभी मजदूरी पर लागू होता है। नियोक्ता को एक कर्मचारी को प्रति वर्ष 200,000 डॉलर से अधिक का भुगतान किया गया 0.9 प्रतिशत वेतन रोकना चाहिए। एक उच्च आय वाले कर्मचारी को $ 200,000 तक की सभी मजदूरी पर 1.45 प्रतिशत और $ 200,000 से ऊपर की सभी मजदूरी पर 2.35 प्रतिशत का भुगतान करना होगा।
नियोक्ता मैच
दोनों कर्मचारी और नियोक्ता FICA करों का भुगतान करते हैं। सामाजिक सुरक्षा के लिए, नियोक्ताओं को प्रत्येक कर्मचारी की वार्षिक सीमा के 6.2 प्रतिशत के बराबर कर का भुगतान करना होगा। यह 6.2 प्रतिशत नियोक्ता के श्रमिकों के वेतन से आता है। एक ही नियोक्ता मैच 1.45 प्रतिशत मेडिकेयर टैक्स पर लागू होता है। कुल मिलाकर, तब, नियोक्ता और कर्मचारी सामाजिक सुरक्षा के लिए संयुक्त 12.4 प्रतिशत और मेडिकेयर के लिए 2.9 प्रतिशत का भुगतान करेंगे। हालांकि नियोक्ता को 0.9 प्रतिशत अतिरिक्त मेडिकेयर टैक्स का मिलान नहीं करना है। केवल कर्मचारियों को भुगतान करते हैं।
स्व-नियोजित कर
स्व-नियोजित लोग कर्मचारी और नियोक्ता दोनों हैं, इसलिए उन्हें एफआईसीए करों के दोनों किनारों का भुगतान करना होगा। हालाँकि, ये कर केवल व्यावसायिक लाभ पर लागू होते हैं - व्यवसाय आय माइनस व्यवसाय व्यय। सामाजिक सुरक्षा के लिए, स्व-नियोजित लोग अपने पहले $ 118,500 के कर योग्य लाभ पर 12.4 प्रतिशत का भुगतान करते हैं। मेडिकेयर के लिए, वे सभी कर योग्य लाभ पर 2.9 प्रतिशत का भुगतान करते हैं। यदि उनकी आय काफी अधिक है, तो उन्हें 0.9 प्रतिशत अतिरिक्त चिकित्सा कर का भी भुगतान करना होगा। स्व-नियोजित व्यक्ति अपने कुल एफआईसीए करों का आधा हिस्सा भी काट सकते हैं, जो यह दर्शाता है कि एक नियोक्ता अपने व्यक्तिगत फॉर्म 1040 कर रिटर्न पर क्या भुगतान करता है।
