एक बाहरी और आंतरिक ऑडिट गतिविधियों में वित्तीय विवरण जोखिम निहित है। यह इस संभावना को संदर्भित करता है कि लेखा परीक्षक एक गहन समीक्षा के बाद लेखांकन रिपोर्ट में महत्वपूर्ण त्रुटियों का पता लगाने में विफल हो सकते हैं। एक वित्तीय विवरण जोखिम पांच प्रबंधन "अभिकथन" या मान्यताओं-प्रस्तुति और प्रकटीकरण, अस्तित्व या घटना, अधिकारों और दायित्वों, पूर्णता और मूल्यांकन या आवंटन से उत्पन्न होता है।
प्रस्तुति और प्रकटीकरण
कॉर्पोरेट वित्तीय वक्तव्यों में "प्रस्तुति और प्रकटीकरण" के बारे में शीर्ष प्रबंधन के दावे महत्वपूर्ण हैं। "प्रस्तुति" उस आदेश को इंगित करता है जिसमें एक एकाउंटेंट वित्तीय विवरण आइटम सूचीबद्ध करता है। अमेरिका में आमतौर पर स्वीकृत लेखा सिद्धांत (जीएएपी), और अंतर्राष्ट्रीय वित्तीय रिपोर्टिंग मानक (IFRS), आपके वित्तीय विवरण के लिए विशिष्ट प्रस्तुति मॉडल की सिफारिश करते हैं। उदाहरण के लिए, नकदी प्रवाह का एक बयान इंगित करना चाहिए (इस क्रम में): ऑपरेटिंग गतिविधियों से नकदी प्रवाह, निवेश गतिविधियों से नकदी प्रवाह और निवेश गतिविधियों के साथ नकदी प्रवाह। "प्रकटीकरण" महत्वपूर्ण सूचनाओं से संबंधित है जो प्रबंधन वित्तीय वक्तव्यों में चूक कर सकता है, और जिसके कारण फर्म को मुकदमेबाजी या नियामक जुर्माना से नुकसान उठाना पड़ सकता है।
अस्तित्व या घटना
"अस्तित्व या घटना" जोर परिचालन लेनदेन से संबंधित है। सीधे शब्दों में कहें, वरिष्ठ प्रबंधन दावा करता है, या एक लेखा परीक्षक की पुष्टि करता है, कि वित्तीय विवरण आइटम मौजूद हैं। वरिष्ठ प्रबंधन यह भी पुष्टि करता है कि लेन-देन और जर्नल प्रविष्टियां जो खाते में संतुलन बनाती हैं, वास्तव में हुई हैं। वर्णन करने के लिए, कंपनी A की बैलेंस शीट को $ 10 मिलियन नकद में दिखाया गया है। एक बाहरी लेखा परीक्षक कंपनी ए के खाते के शेष के बारे में बैंक से लिखित पुष्टि प्राप्त करके "अस्तित्व" की पुष्टि करता है।
अधिकार आैर दायित्व
"अधिकार और दायित्व" दावे क्रमशः संपत्ति और देनदारियों से संबंधित हैं। एक परिसंपत्ति एक आर्थिक संसाधन है जो एक कंपनी का मालिक है या जिस पर उसके पास भविष्य में स्वामित्व अधिकार हो सकते हैं। एक लेखा परीक्षक यह सुनिश्चित करता है कि एक फर्म के पास कानूनी आवश्यकताओं के अनुसार, संपत्ति पर वास्तविक स्वामित्व अधिकार है। एक देयता या तो एक ऋण को संदर्भित करती है जिसे कंपनी को देय होने पर चुकाना चाहिए, या एक वित्तीय दायित्व जो उसे समय पर सम्मान करना चाहिए। ऑडिटर यह भी सुनिश्चित करता है कि कॉर्पोरेट वित्तीय दायित्व सटीक हैं।
संपूर्णता
एक लेखा परीक्षक यह सुनिश्चित करके "पूर्णता" की पुष्टि करता है कि वित्तीय विवरण, एक पूरे के रूप में लिए गए हैं, पूर्ण हैं। वित्तीय वक्तव्यों के एक पूरे सेट में एक बैलेंस शीट (या वित्तीय स्थिति का बयान), लाभ और हानि का एक बयान (अन्यथा आय का एक बयान के रूप में जाना जाता है), नकदी प्रवाह का एक बयान, और बनाए रखा आय का एक बयान शामिल है। लेखा परीक्षक यह भी सुनिश्चित करता है कि प्रत्येक वित्तीय विवरण सभी प्रासंगिक वस्तुओं को प्रदर्शित करता है: उदाहरण के लिए, लाभ और हानि के बयान में खर्च, राजस्व, हानि और लाभ की पुष्टि करना।
मूल्यांकन या आवंटन
"मूल्यांकन या आवंटन" के बारे में वरिष्ठ प्रबंधन के दावे मुख्य रूप से परिसंपत्ति-मूल्यह्रास मान्यताओं से संबंधित हैं। अकाउंटिंग पैरलेंस में, किसी संपत्ति को ह्रास करने का मतलब है कि कई वर्षों में इसकी लागत का प्रसार। यदि विभाग प्रमुख गलत मूल्यह्रास दर मानते हैं, तो एक फर्म गलत वित्तीय आंकड़ों की रिपोर्ट कर सकती है। यह इस तथ्य के कारण है कि मूल्यह्रास जर्नल प्रविष्टियां खर्च हैं जो निगम के आय के बयान को प्रभावित करती हैं।
