501 (c) (3) और 501 (c) (6) के बीच अंतर

गैर-लाभकारी संगठन कई रूपों में मौजूद हैं। कुछ धार्मिक संगठन हैं, अन्य दान हैं। सहायता समूहों और अन्य सामाजिक संगठनों को भी गैर-लाभकारी संस्थाओं के रूप में संगठित किया जा सकता है। कंपनी या संगठन चाहे जो भी करे, मुख्य पहलू यह है कि वह लाभ कमाने के लिए काम नहीं करता है। अधिकांश, यदि सभी नहीं, तो संगठन की आय, अपने दान कार्य या अन्य प्रमुख उद्देश्यों को पूरा करने के लिए वापस जाती है।

बहुत से लोगों को एहसास नहीं है कि गैर-लाभकारी कंपनी का गठन संघीय कर छूट अर्जित करने के लिए पर्याप्त नहीं है। ऐसे विशिष्ट मानदंड हैं जो एक कंपनी को अपनी कर छूट अर्जित करने के लिए मिलना है, और यदि इसकी प्रथाओं में परिवर्तन होता है तो उस छूट को दूर किया जा सकता है। शायद अधिक महत्वपूर्ण बात यह है कि कंपनी या संगठन क्या करती है और कैसे इसे संरचित किया जाता है, इसके आधार पर कई प्रकार की छूट जारी की जाती हैं। जबकि 501 (सी) (3) गैर-लाभकारी स्थिति अधिकांश लोगों के लिए सबसे परिचित छूट की स्थिति है, ऐसे अन्य विकल्प हैं जो एक कंपनी का भी पीछा कर सकती हैं। इनमें से एक 501 (सी) (6) है, जो कुछ प्रमुख तरीकों से अधिक सामान्य 501 (सी) (3) से अलग है।

एक गैर-लाभकारी कंपनी क्या है?

501 (सी) (3) संगठनों और 501 (सी) (6) संगठनों के बीच अंतर को समझने के लिए, पहले यह ठीक है कि क्या एक संगठन को गैर-लाभकारी बनाता है। यह कहना कि यह एक कंपनी या संगठन है जो लाभ कमाने के लिए सेट नहीं है, एक ठोस परिभाषा के लिए थोड़ा विरल है, विशेष रूप से यह देखते हुए कि टैक्स कोड 29 अलग-अलग प्रकार के गैर-लाभकारी संस्थाओं को मान्यता देता है, और छूट की राष्ट्रीय वर्गीकरण 600 से अधिक उपश्रेणियों को मान्यता देता है गैर-लाभकारी संस्थाओं के लिए जो अकेले 501 (सी) (3) के लिए अर्हता प्राप्त करते हैं।

इन सभी श्रेणियों में एक मुख्य बात समान है, हालाँकि: इन श्रेणियों के अंतर्गत आने वाले व्यवसाय या संगठन सार्वजनिक लाभ के लिए एक विशिष्ट कारण की वकालत करने और उसे बढ़ावा देने के लिए मौजूद हैं। यह एक धर्म हो सकता है (विशेष रूप से एक मजबूत धर्मार्थ जोर के साथ), एक सामाजिक कारण जैसे कि बेघर होने से लड़ने या उन लोगों को चिकित्सा देखभाल प्रदान करने के लिए जिन्हें इसकी आवश्यकता है, वैज्ञानिक अनुसंधान को बढ़ावा देना या हजारों अन्य कारणों में से कोई भी जो समृद्ध बनाना चाहते हैं। किसी तरह से सार्वजनिक। यही कारण है कि गैर-लाभकारी संगठन कर छूट के लिए योग्य हैं; सरकार को लगता है कि उनके द्वारा प्रदान की जाने वाली सामाजिक समृद्धि और सहायता आईआरएस से अधिक है जो करों में एकत्रित होगी।

501 (c) (3) स्थिति को समझना

501 (c) (3) छूट की स्थिति को आंतरिक राजस्व संहिता में अपने स्थान से अपना नाम मिलता है, जो कि धारा 501 के भीतर बिंदु C का तीसरा उप-केंद्र है। यह खंड चुनिंदा व्यावसायिक प्रकारों के लिए कर छूट के नियम निर्धारित करता है जो धर्मार्थ के रूप में संचालित होते हैं संगठनों।

धारा 501 (सी) (3) के अनुसार, एक कर-मुक्त व्यवसाय वह होना चाहिए जो धर्मार्थ, धार्मिक, शैक्षणिक, वैज्ञानिक या साहित्यिक कार्रवाई के उद्देश्य से संचालित हो या जो सार्वजनिक सुरक्षा के लिए परीक्षण करता हो। ऐसे संगठन जो राष्ट्रीय या अंतर्राष्ट्रीय शौकिया खेल प्रतियोगिता को बढ़ावा देते हैं या बच्चों या जानवरों के साथ क्रूरता को रोकने के लिए काम करते हैं, वे भी टैक्स कोड के तहत अर्हता प्राप्त कर सकते हैं। इन श्रेणियों में से एक के भीतर आने वाले योग्य व्यवसाय 501 (सी) (3) कर छूट प्राप्त कर सकते हैं, जो न केवल कंपनी को संघीय आयकर (और अक्सर राज्य और स्थानीय करों के रूप में अच्छी तरह से) का भुगतान करने से विचाराधीन रखता है, बल्कि दान भी करता है दान देने वालों के लिए कंपनी कर में कटौती।

हालाँकि, जिन कंपनियों और संगठनों को 501 (c) (3) धर्मार्थ संगठनों के रूप में मान्यता प्राप्त है, उन पर कुछ प्रतिबंध हैं। वे राजनीतिक रूप से सक्रिय नहीं हो सकते हैं, जिसका अर्थ है कि वे राजनीतिक योगदान या समर्थन नहीं कर सकते हैं। इसके अलावा, एक गैर-लाभकारी समग्र गतिविधियों का एक बड़ा हिस्सा कानूनों के पारित होने के लिए लॉबिंग को शामिल नहीं करना चाहिए।उन्हें इस तरह से भी संचालित नहीं किया जा सकता है कि वे निजी हितों के लिए लाभ या लाभ का उत्पादन करें। इसके अलावा, गैर-लाभार्थी दान या निवेश के बदले शेयरधारकों या अन्य व्यक्तियों को भुगतान नहीं कर सकते हैं। इनमें से किसी भी नियम का उल्लंघन करने पर 501 (सी) (3) का नुकसान हो सकता है।

501 (सी) (6) स्थिति की तुलना

यदि 501 (सी) (3) संगठन हैं, तो ज्यादातर लोग परंपरागत रूप से "गैर-लाभकारी" के रूप में सोचते हैं, तो 501 (सी) (6) संगठन क्या हैं? 501 (सी) (3) छूट के विपरीत, 501 (सी) (6) का दर्जा उन कंपनियों और संगठनों के लिए आरक्षित है जो कर कोड में शब्द की परिभाषा के तहत "बिजनेस लीग" के रूप में अर्हता प्राप्त करते हैं। इसमें वाणिज्य मंडल, व्यापार मंडल, रियल एस्टेट बोर्ड और खेल टीमें जैसे पेशेवर फुटबॉल लीग शामिल हैं जो गैर-लाभकारी संस्थाओं के रूप में काम करती हैं (टीमों के विपरीत जो लाभ के लिए काम करती हैं जैसे कि राष्ट्रीय फुटबॉल लीग में।) के लिए कई मानदंड। 501 (सी) (6) की स्थिति 501 (सी) (3) के समान है, विशेष रूप से इस बात के बारे में कि कैसे संगठन शेयरधारकों या निजी फर्मों के लिए कोई लाभ हासिल करने के लिए काम नहीं कर सकता है।

एक वस्तु जो दोनों के बीच भिन्न है, वह राजनीतिक कार्रवाई है। जबकि 501 (सी) (3) संगठन गंभीर रूप से सीमित हैं कि वे राजनीतिक रूप से क्या कर सकते हैं, आईआरएस 501 (सी) (6) संगठनों के राजनीतिक होने के साथ अधिक उदार है। क्योंकि व्यावसायिक लीग एक क्षेत्र या एक निश्चित प्रकार के व्यवसायों की जरूरतों को पूरा करने के लिए मौजूद हैं, आईआरएस यह मानता है कि कानूनी परिवर्तन के लिए लॉबिंग उन जरूरतों को पूरा करने का एक तरीका हो सकता है। जैसे, 501 (सी) (6) की स्थिति वाले संगठन अपने द्वारा पेश किए जाने वाले व्यवसायों की ओर से पैरवी से संबंधित राजनीतिक गतिविधि में संलग्न होने के लिए अपनी छूट की स्थिति को स्वचालित रूप से नहीं खोएंगे। हालांकि, यह एकमात्र राजनीतिक गतिविधि है जिसकी अनुमति है, और संगठन को अपनी गतिविधियों के सदस्यों को सूचित करने के लिए अभी भी आवश्यक हो सकता है और किसी भी बकाया या सदस्यता शुल्क का कितना प्रतिशत इस राजनीतिक गतिविधि की ओर गया। संगठन द्वारा अपने सदस्यों को सूचित नहीं करने पर लॉबिंग लागत पर खर्च किए गए धन पर कुछ कर लगाए जा सकते हैं।

501 (c) (3) कंपनियों और 501 (c) (6) समूहों के बीच एक अन्य बड़ा अंतर भी है। जबकि 501 (सी) (3) संगठनों को दान अधिकांश परिस्थितियों में कर कटौती योग्य हैं, 501 (सी) (6) संगठनों को किए गए दान नहीं हैं। इन संगठनों के संचालन में उपयोग किए जाने वाले कई फंड सदस्य शुल्क या अन्य बकाया राशि से आते हैं, इसलिए यह आमतौर पर एक बड़ी चिंता का विषय नहीं है।

आपकी कंपनी के लिए कौन सी स्थिति सर्वश्रेष्ठ है?

जैसा कि आप देख सकते हैं, 501 (सी) (3) स्थिति और 501 (सी) (6) स्थिति दोनों के लिए लाभ हैं। 501 (सी) (3) की स्थिति वाली एक कंपनी को कर छूट का लाभ मिलता है, और धनराशि आसान हो सकती है क्योंकि दान दाताओं के करों से भी कटौती योग्य हैं। यहां तक ​​कि दान किए गए सामान के मूल्य में कटौती की जा सकती है, जब तक कि आईआरएस दान पर सवाल नहीं उठाता है, तब तक वस्तुओं की अनुमानित कीमत दिखाने के लिए एक रसीद प्रदान की जाती है। सार्वजनिक धर्मार्थ संस्थाओं और अन्य गैर-लाभकारी संगठनों के लिए जो समुदाय में सेवा करते हैं, वे 501 (सी) (3) स्थिति में हैं, कोशिश करने और पहुंचने का लक्ष्य है।

उन कंपनियों के लिए जो अपने समुदाय में व्यवसायों की सेवा करती हैं या जो व्यवसायों के एक पूरे वर्ग का प्रतिनिधित्व करती हैं, हालांकि, 501 (सी) (3) की स्थिति के लिए प्रयास करने का कोई मतलब नहीं है। इसके बजाय, 501 (सी) (6) स्थिति कई समान लाभ प्रदान करती है, जबकि कंपनी अभी भी अपने सदस्यों की ओर से राजनीतिक रूप से सक्रिय होने की अनुमति देती है। व्यवसाय के लिए दान में कटौती योग्य नहीं है, लेकिन इन कंपनियों को सार्वजनिक दान की तुलना में काफी कम दान मिलता है, इसलिए यह एक ऐसा बिंदु नहीं होना चाहिए जो गैर-लाभकारी स्थिति के लिए आवेदन करने का निर्णय करता है या तोड़ता है।

आपकी कंपनी के लिए गैर-लाभकारी स्थिति के प्रकार के बावजूद, यह आवश्यक है कि आप आवेदन प्रक्रिया के बारे में जानने के लिए समय निकालें क्योंकि गैर-लाभकारी स्थिति हमेशा प्राप्त करना आसान नहीं होता है। आपको जिस विशिष्ट प्रकार के गैर-लाभकारी स्थिति के लिए आवेदन करना है, उसकी रिपोर्टिंग आवश्यकताओं के बारे में भी सीखना होगा और स्थिति को सक्रिय रखने के लिए किन नियमों का पालन करना चाहिए। मिसिंग रिपोर्ट या नियमों के बाहर काम करने से आईआरएस आपकी कंपनी की गैर-लाभकारी स्थिति को रद्द कर सकता है, और इसे खो जाने के बाद इसे फिर से बहाल करने के लिए महत्वपूर्ण काम कर सकता है।