पेशेवर मानकों के अनुसार, लेखा परीक्षकों को उचित पेशेवर देखभाल का उपयोग करके ऑडिट की योजना बनानी चाहिए। इसमें ऑडिट क्लाइंट की व्यावसायिक प्रक्रियाओं, उद्देश्यों और जोखिमों की समझ हासिल करना शामिल है। ऑडिट प्लानिंग के दौरान इस्तेमाल किया जाने वाला एक सामान्य टूल प्री-ऑडिट चेकलिस्ट या प्रश्नावली है। चेकलिस्ट के कई उपयोग हो सकते हैं, जिसमें ऑडिट की गुंजाइश बनाने के लिए प्रारंभिक जानकारी इकट्ठा करना, प्रमुख व्यावसायिक जोखिमों का निर्धारण करना, अधिक ऑडिट ध्यान के लिए क्षेत्रों की पहचान करना और डेटा की जरूरतों के ग्राहक को सूचित करना शामिल है।
ग्राहक सूचना संग्रह
ऑडिट के नियोजन चरण के दौरान ऑडिट क्लाइंट से महत्वपूर्ण जानकारी जुटाने के लिए प्री-ऑडिट चेकलिस्ट का उपयोग किया जाता है। उदाहरण के लिए, एक वित्तीय विवरण लेखा परीक्षा में लेखा परीक्षक एक निश्चित समयावधि के लिए बैंक विवरण, पट्टा समझौते और बीमा पॉलिसियों जैसी विशिष्ट जानकारी का अनुरोध करने वाला चेकलिस्ट भेज सकता है। व्यवसाय के उद्देश्यों और जोखिमों के बारे में महत्वपूर्ण जानकारी एकत्र करने के लिए ग्राहक को एक प्रश्नावली भी भेजी जा सकती है। ऑडिटर इस ज्ञान का उपयोग ऑडिट फील्डवर्क को लक्षित और प्राथमिकता देने के लिए कर सकता है।
ऑडिट सूचना संचार
प्री-ऑडिट चेकलिस्ट का उपयोग ऑडिट क्लाइंट को महत्वपूर्ण जानकारी प्रदान करने के लिए एक उपकरण के रूप में भी किया जा सकता है। उदाहरण के लिए, एक संचार एक आगामी ऑडिट की तारीख और अवधि, प्रारंभिक ऑडिट गुंजाइश और उद्देश्यों और ऑडिट आवश्यकताओं की घोषणा कर सकता है, जैसे कि कार्यालय अंतरिक्ष आवास और डेटा एक्सेस की आवश्यकता। इस घोषणा को प्रारंभिक सूचना अनुरोधों के साथ जोड़ा जा सकता है। योजना के दौरान सूचना को ऑडिटर को भेजा जा सकता है या ऑडिटर को ऑडिट स्थान पर उपलब्ध कराया जा सकता है।
आंतरिक सूचना संग्रह
प्री-ऑडिट चेकलिस्ट ऑडिट टीम के लिए एक आंतरिक दस्तावेज के रूप में भी काम कर सकती है ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि महत्वपूर्ण जानकारी एकत्र की गई है। उदाहरण के लिए, एक चेकलिस्ट को ऑडिटर को आंतरिक रूप से कुछ रिपोर्ट और मैट्रिक्स जैसे वित्तीय विवरण और प्रमुख प्रदर्शन मेट्रिक्स उत्पन्न करने की आवश्यकता हो सकती है। ऑडिट क्लाइंट से स्वतंत्र इस जानकारी को इकट्ठा करने से इसकी सटीकता पर अधिक विश्वसनीयता मिलती है। साथ ही, ऑडिटर चेकलिस्ट दृष्टिकोण का उपयोग करके तीसरे पक्ष के स्रोतों, जैसे आपूर्तिकर्ताओं, लेनदारों और ग्राहकों से जानकारी एकत्र कर सकता है।
आंतरिक गुणवत्ता आश्वासन
प्री-ऑडिट चेकलिस्ट का एक अन्य उद्देश्य आंतरिक ऑडिट दिशानिर्देशों और प्रथाओं का पालन करना सुनिश्चित करना है। उदाहरण के लिए, एक चेकलिस्ट में प्रत्येक ऑडिट के लिए आवश्यक डेटा, रिपोर्ट या विश्लेषण जैसे आइटम शामिल हो सकते हैं या ऑडिट उद्देश्यों के लिए अनुमोदन, गुंजाइश और परीक्षण प्रक्रियाएं शामिल हैं। अन्य चेकलिस्ट आइटम में ऑडिट क्लाइंट संचार और ऑडिटर यात्रा व्यवस्था सत्यापन शामिल हो सकते हैं, चेकलिस्ट प्रलेखन बाहरी पार्टियों को विश्वसनीय सबूत प्रदान कर सकता है कि ऑडिट प्लानिंग प्रक्रिया कुछ मानकों का पालन करती है।
