ऑडिट अभिकथन और प्रक्रियाएं एक ऑडिटर को किसी व्यावसायिक संगठन के आंतरिक नियंत्रण, नीतियों या दिशानिर्देशों और वित्तीय रिपोर्टिंग प्रक्रियाओं पर परीक्षण गतिविधियों को करने की अनुमति देती हैं। दावे वित्तीय विवरण परीक्षणों से संबंधित हैं, और इसमें प्रस्तुति और प्रकटीकरण, अस्तित्व या घटना, अधिकार और दायित्व, पूर्णता और मूल्यांकन या आवंटन शामिल हैं। ऑडिट प्रक्रियाएं आंतरिक नियंत्रण और वित्तीय खाते के संतुलन के परीक्षण में कदम बताती हैं।
प्रस्तुति और प्रकटीकरण
प्रस्तुति यह सुनिश्चित करती है कि एक व्यावसायिक इकाई के वित्तीय विवरणों को आम तौर पर स्वीकृत लेखा सिद्धांतों और उद्योग मानकों के अनुसार रिपोर्ट किया जाता है। सटीक प्रस्तुति का अर्थ है कि खातों को वित्तीय विवरणों में विशिष्ट तरीकों से सूचित किया जाता है - उदाहरण के लिए, लघु और दीर्घकालिक। प्रकटीकरण वित्तीय रिपोर्टों के एक पाठक को पूरक जानकारी प्रदान करते हैं।
अस्तित्व या घटना
अस्तित्व परीक्षण यह जांचते हैं कि क्या किसी परिसंपत्ति या देयता को भौतिक रूप से सत्यापित किया जा सकता है। उदाहरण के लिए, एक लेखा परीक्षक गोदामों में स्टॉक आविष्कारों के अस्तित्व को सत्यापित कर सकता है। घटना परीक्षण किसी ऑडिटर को उस तिथि के बारे में सूचित कर सकते हैं और व्यवसाय लेनदेन हुआ है।
अधिकार आैर दायित्व
एक लेखा परीक्षक परीक्षण करता है कि क्या किसी व्यावसायिक इकाई के पास अपनी संपत्ति के अधिकार हैं - जो उसका मालिक है - उसकी देनदारियों के लिए कानूनी दायित्व हैं - वह क्या बकाया है। उदाहरण के लिए, एक ऑडिटर कंपनी एबीसी के ऋण की पुष्टि के लिए एक बांड समझौते को सत्यापित कर सकता है।
संपूर्णता
वित्तीय रिपोर्टिंग में पूर्णता का मतलब है कि किसी व्यावसायिक इकाई के वित्तीय विवरणों में चार रिपोर्टें शामिल हैं: एक बैलेंस शीट, लाभ और हानि का विवरण, नकदी प्रवाह का विवरण और स्टॉकहोल्डर्स इक्विटी का एक बयान।
मूल्यांकन या आवंटन
मूल्यांकन परीक्षण यह जांचते हैं कि क्या निगम अपनी संपत्ति या देनदारियों को ठीक से लागू करता है या नहीं। उदाहरण के लिए, एक लेखा परीक्षक यह पूछ सकता है कि कंपनी XYZ अपनी अचल संपत्ति को कैसे महत्व देती है। आबंटन तकनीकें संबंधित हो सकती हैं कि किसी व्यवसाय इकाई को उत्पादों, खंडों या समय अवधि के लिए लागत कैसे आवंटित की जाती है।
संचालन पर्यावरण ज्ञान
एक ऑडिटर कॉर्पोरेट नीतियों और दिशानिर्देशों, विभागीय प्रक्रियाओं और खंड-स्तरीय मानकों को पढ़कर एक संगठन के ऑपरेटिंग वातावरण को समझता है। एक ऑडिटर भी उद्योग प्रकाशनों को पढ़कर, बाहरी ऑडिटरों से पूछताछ करके और वर्षों की पूर्व रिपोर्टों को पढ़कर इस तरह का ज्ञान प्राप्त कर सकता है।
ज्ञान पर नियंत्रण रखें
लेखा परीक्षक, जोखिम प्रबंधकों, कर विशेषज्ञों और व्यापारियों जैसे विभिन्न विशेषज्ञों के साथ चर्चा करके, एक लेखा परीक्षक प्रक्रिया में मौजूद नियंत्रण के बारे में, या समीक्षाधीन क्षेत्र में ज्ञान प्राप्त करता है। उदाहरण के लिए, एक ऑडिटर एक जोखिम प्रबंधक से बांड विकल्प की कीमत की गणना के लिए प्रक्रिया की व्याख्या करने के लिए कह सकता है।
नियंत्रण परीक्षण
एक ऑडिट विशेषज्ञ आमतौर पर स्वीकार किए गए ऑडिटिंग मानकों को लागू करता है ताकि यह सुनिश्चित हो सके कि आंतरिक नियंत्रण, प्रक्रियाएं और प्रक्रियाएं "पर्याप्त" और "प्रभावी" हैं। पर्याप्त नियंत्रण कार्य प्रदर्शन और निर्णय लेने की प्रक्रियाओं में शामिल विस्तार से बताते हैं। प्रभावी नियंत्रण उपाय की कमियों को ठीक करता है।
खाता शेष का परीक्षण
जब किसी व्यवसाय इकाई का नियंत्रण वातावरण पर्याप्त या प्रभावी नहीं होता है, तो लेखा परीक्षक परीक्षण खाता संतुलित करता है। उदाहरण के लिए, बीमा और कंपनी के प्रीमियम की प्राप्य शेष राशि की समीक्षा करने वाला एक ऑडिट विशेषज्ञ यह आकलन कर सकता है कि प्रीमियम राशि की गणना ठीक से की गई है या नहीं।
खाता विवरण का परीक्षण
एक लेखा परीक्षक यह सुनिश्चित करने के लिए कि व्यक्तिगत खाता शेष वित्तीय विवरण शेष के साथ खाता और खाता समूहों का विस्तृत परीक्षण करता है। उदाहरण के लिए, एक लेखा परीक्षक यह सत्यापित करने के लिए व्यक्तिगत पॉलिसीधारकों के खातों की समीक्षा कर सकता है कि इन खातों की राशि बीमा कंपनी की बैलेंस शीट पर रिपोर्ट की गई राशि से सहमत है।
