लेखांकन की आकस्मिक पद्धति का उपयोग करने वाली कंपनियां आमतौर पर यह जानने के लिए हर महीने एक नकदी प्रवाह विवरण तैयार करती हैं कि वे कंपनी को नकदी की आमद की उम्मीद कर सकते हैं। आधिकारिक तौर पर नकदी प्रवाह का विवरण कहा जाता है, लेखा विभाग नकदी प्रवाह विवरण के लिए दो तैयारी विधियों के बीच चयन कर सकता है - प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष। प्रत्येक विधि एक अलग दृष्टिकोण से कैश फ्लो रिपोर्टिंग के करीब पहुंचती है, हालांकि प्रत्येक का परिणाम लेखा अवधि के लिए एक ही अंतिम संख्या में होता है।
सीधा तरीका
कैश फ़्लो स्टेटमेंट प्रत्यक्ष विधि कंपनी के स्रोतों की पहचान करती है और नकद उपयोग तीन वर्गों में विभाजित होते हैं जिनमें नकद रसीदें और नकद भुगतान शामिल होते हैं। इन वर्गों में परिचालन, निवेश और वित्तपोषण गतिविधियाँ शामिल हैं। परिचालन गतिविधियों में सामान्य व्यवसाय संचालन से प्राप्तियां और भुगतान शामिल हैं, जबकि निवेश गतिविधियों में दीर्घकालिक संपत्ति और निवेश की खरीद या बिक्री शामिल है। वित्तपोषण की गतिविधियां पैसे उधार लेने और लेनदारों और निवेशकों को भुगतान करने से संबंधित हैं।
अप्रत्यक्ष कथन
अप्रत्यक्ष नकदी प्रवाह विवरण विधि में प्रत्यक्ष विधि के रूप में अधिक जानकारी शामिल नहीं है। कंपनियां शुद्ध आय के साथ शुरू करके अप्रत्यक्ष विवरण तैयार करती हैं जैसा कि एक अन्य मासिक वित्तीय विवरण - आय विवरण में बताया गया है। लेखाकार तब सभी नॉनकैश आइटम के लिए इस आंकड़े में समायोजन करते हैं। अनिवार्य रूप से, अप्रत्यक्ष तैयारी विधि एक अर्जित-आधारित आय विवरण लेती है और इसे नकद-आधारित आय विवरण में परिवर्तित करती है।
सार्वजनिक कंपनियों
दोनों नकदी प्रवाह विवरण तैयार करने के तरीके बुनियादी लेखा मानकों के तहत स्वीकार्य हैं, लेकिन वित्तीय लेखा मानक बोर्ड स्टॉक बेचने वाली सार्वजनिक कंपनियों के लिए प्रत्यक्ष विधि नकद प्रवाह विवरण को प्राथमिकता देता है। एफएएसबी इस पद्धति को पसंद करता है क्योंकि व्यापार हितधारकों को अप्रत्यक्ष नकदी प्रवाह के बयान की तुलना में पढ़ने के लिए कथन आसान लगता है। लेकिन कंपनियां अप्रत्यक्ष विधि को पसंद करती हैं, क्योंकि वित्तीय जानकारी पहले से ही तैयार करना आसान है।
कंपनी के खुलासे
कंपनियां प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष नकदी प्रवाह विवरण के साथ खुलासे शामिल कर सकती हैं। ये खुलासे किसी भी गैर-वित्तीय वित्तपोषण और निवेश गतिविधियों का विस्तार कर सकते हैं, क्योंकि एफएएसबी को अक्सर नकदी प्रवाह वित्तीय विवरण के साथ इन प्रवेशों की आवश्यकता होती है। लेखांकन मानकों के तहत, कंपनियां हितधारकों के लिए किसी भी महत्वपूर्ण गैरकानूनी गतिविधियों को ध्यान में रखते हुए एक माध्यमिक वक्तव्य तैयार कर सकती हैं। इससे कंपनी के स्टॉकहोल्डर्स को अतिरिक्त जानकारी प्राप्त करने में मदद मिलती है जो उनके निवेश पर लागू या प्रभावित हो सकती है।
