एक चर्च को अधिकांश उद्देश्यों के लिए संघीय कराधान से छूट दी गई है - अगर यह आईआरएस नियमों के तहत एक गैर-लाभकारी संगठन के रूप में योग्य है। इसके अलावा, दानकर्ता अपने व्यक्तिगत आयकर रिटर्न पर चर्च में योगदान को लिखने में सक्षम होंगे। एक चर्च को अभी भी अपने गैर-लाभकारी उद्देश्य से संबंधित गतिविधियों से प्राप्त आय पर कर लगाया जा सकता है और कुछ परिस्थितियों में आईआरएस के साथ कर रिटर्न दाखिल करना चाहिए।
कर छूट
चर्च कर लाभ प्राप्त करने के लिए, एक चर्च को 501 (सी) (3) गैर-लाभकारी संगठन के रूप में अर्हता प्राप्त करनी चाहिए। यदि यह आईआरएस नियमों के तहत एक चर्च के रूप में भी योग्य है, तो इसे गैर-लाभकारी संगठन के रूप में मान्यता के लिए आईआरएस याचिका या अनुमोदन के लिए प्रतीक्षा करने की आवश्यकता नहीं है। आईआरएस ने 14 मानदंड निर्धारित किए हैं जो एक चर्च को कर लाभों के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए मिलना चाहिए। इनमें एक विशेष पंथ, एक सनकी सरकार, सिद्धांत का एक कोड, पूजा का एक स्थापित स्थान और एक नियमित मण्डली शामिल हैं।
दाताओं
कर-मुक्त स्थिति लोगों को कर लाभ के साथ दानकर्ता प्रदान करके चर्चों को धन दान करने के लिए प्रोत्साहित करती है। चर्चों के दाता अपनी समायोजित सकल आय का 50 प्रतिशत तक की राशि में कटौती करने के हकदार हैं। चूंकि यह कर योग्य आय को कम करता है, इसलिए यह दाता को कम कर ब्रैकेट में भी गिरा सकता है, जिसके परिणामस्वरूप शुद्ध कर बचत होती है यदि दाता ध्यान से दान की राशि और समय की योजना बनाता है। हालांकि चर्चों को दानदाताओं को $ 250 या अधिक (जनवरी 2011 तक) के दान की लिखित स्वीकृति प्रदान करने की आवश्यकता होती है, उन्हें तब तक दान के लिए कर रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता नहीं होती है जब तक कि दान धार्मिक उद्देश्यों के लिए उपयोग नहीं किया जाता है।
कर योग्य गतिविधियाँ
कुछ आय उत्पादक चर्च गतिविधि कर योग्य है। आय कर योग्य है या नहीं यह चर्च के कर-मुक्त उद्देश्य के लिए उसके संबंध पर निर्भर करता है। यदि कोई चर्च धार्मिक साहित्य बेचने के लिए पैसा कमाता है, तो यह आय कर योग्य नहीं है, भले ही वह धन दान नहीं किया गया हो। यदि कोई चर्च बेक सेल लगाकर पैसा कमाता है, तो, आईआरएस यह सवाल कर सकता है कि क्या बेक सेल पर्याप्त रूप से धार्मिक गतिविधि से संबंधित है, भले ही आय धार्मिक उद्देश्यों के लिए उपयोग की गई हो। यदि एक चर्च कर वर्ष के दौरान असंबंधित गतिविधि से आय में $ 1,000 से अधिक कमाता है, तो उसे फॉर्म 990-टी दर्ज करना होगा और 1,000 डॉलर (जनवरी 2011 तक) से अधिक की राशि पर कर का भुगतान करना होगा।
पेरोल
यदि कोई चर्च कर्मचारियों को काम पर रखता है, तो उसे कर्मचारी के वेतन से चिकित्सा और सामाजिक सुरक्षा करों में कटौती करनी चाहिए। दो अपवाद लागू होते हैं: चर्चों को ऑर्डिनेटेड मंत्रियों की तनख्वाह से मेडिकेयर या सोशल सिक्योरिटी में कटौती करने की जरूरत नहीं है, और चर्च जो फॉर्म 27274 दाखिल करके छूट दिए जाने से धार्मिक कारणों से मेडिकेयर और सोशल सिक्योरिटी टैक्स को रोकते हैं। चर्चों को कर्मचारियों को फॉर्म डब्ल्यू -2 जारी करना चाहिए और स्वतंत्र ठेकेदारों को 1099 MISC का फॉर्म दें ताकि वे अपना व्यक्तिगत कर रिटर्न दाखिल कर सकें। उन्हें आईआरएस के साथ फॉर्म 1096 भी दर्ज करना होगा।
