प्रोजेक्ट ऑडिट चेकलिस्ट प्रोजेक्ट जोखिम प्रबंधन प्रक्रिया में एक महत्वपूर्ण उपकरण के रूप में कार्य करता है। यह वरिष्ठ नेतृत्व और परियोजना प्रबंधकों को आंतरिक तत्वों और बाहरी कारकों को परियोजना के पूरा होने को प्रभावित करने में मदद करता है। प्रोजेक्ट ऑडिट चेकलिस्ट का उपयोग करते समय एक ऑडिटर को आम तौर पर स्वीकृत ऑडिटिंग मानकों (GAAS) का पालन करना चाहिए।
नियंत्रण पर्यावरण
एक लेखा परीक्षक परियोजना की प्रगति और पूरा होने की तारीखों को प्रभावित करने वाले कारकों से परिचित होने के लिए एक परियोजना के नियंत्रण वातावरण के बारे में सीखता है। ये कारक आंतरिक या बाहरी हो सकते हैं। बाहरी तत्व जो किसी प्रोजेक्ट को पूरा करने की तारीख को प्रभावित कर सकते हैं, वे कानून और नियम हैं। आंतरिक कारक कॉर्पोरेट नीतियों और दिशानिर्देशों, शीर्ष प्रबंधन के नैतिक गुणों और कर्मचारियों के सदस्यों के कौशल सेट से संबंधित हो सकते हैं।
उदाहरण के लिए, एक प्रमाणित आंतरिक लेखा परीक्षक (CIA) या प्रमाणित सार्वजनिक लेखाकार (CPA) विदेशों में एक परियोजना नियंत्रण वातावरण की समीक्षा करता है। वह यह सुनिश्चित कर सकती है कि ऑपरेटिंग डेटा को सारांशित करते समय परियोजना लेखाकार अंतर्राष्ट्रीय वित्तीय रिपोर्टिंग मानक (IFRS) लागू करें। वैकल्पिक रूप से, सीपीए या सीआईए स्थानीय कानूनों, नियमों और उद्योग प्रथाओं के बारे में जान सकते हैं और वे परियोजना के पूरा होने को कैसे प्रभावित कर सकते हैं।
आंतरिक नियंत्रण का परीक्षण करें
एक परियोजना लेखा परीक्षक यह सुनिश्चित करने के लिए आंतरिक नियंत्रण और प्रक्रियाओं का परीक्षण करता है कि इस तरह के नियंत्रण पर्याप्त और कार्यात्मक हैं। एक नियंत्रण निर्देशों का एक सेट है जो एक परियोजना प्रबंधक को तकनीकी खराबी, त्रुटि, धोखाधड़ी या चोरी के परिणामस्वरूप होने वाले परिचालन नुकसान को रोकने के लिए डालता है। एक पर्याप्त नियंत्रण परियोजना के कर्मचारियों के सदस्यों को निर्देश देता है कि कार्यों को कैसे करें, समस्याओं को उजागर करें और निर्णय लें। एक कार्यात्मक नियंत्रण परियोजना के टूटने के लिए उचित समाधान प्रदान करता है।
आंतरिक नियंत्रण और प्रक्रियाएं उद्योग, कंपनी और स्थान से भिन्न होती हैं। उदाहरण के लिए, एक सड़क निर्माण परियोजना प्रबंधक ऐसी प्रक्रियाओं की स्थापना कर सकता है जो व्यावसायिक स्वास्थ्य और सुरक्षा प्रशासन (OSHA) नियमों का पालन करती हैं। इसके विपरीत, वित्तीय सेवा उद्योग में एक परियोजना प्रबंधक नेशनल एसोसिएशन ऑफ सिक्योरिटीज डीलर्स ऑटोमेटेड कोटेशन (NASDAQ) प्रोलगेट्स के दिशानिर्देशों के अनुपालन पर जोर दे सकता है।
रैंक नियंत्रण और जोखिम
एक लेखा परीक्षक नुकसान की उम्मीद के आधार पर नियंत्रण और संबंधित जोखिमों को रैंक करता है। वह नियंत्रण की पर्याप्तता और प्रभावशीलता की समीक्षा करता है और उन्हें "उच्च," "मध्यम" और "निम्न" के रूप में रेट करता है। प्रोजेक्ट ऑडिटर यह भी सुनिश्चित करता है कि वित्तीय रिपोर्टिंग सिस्टम में नियंत्रण GAAP या आम तौर पर स्वीकृत सरकारी लेखा मानक (GAGAS) के अनुरूप हो। एक परियोजना का लेखाकार जो इन मानकों का पालन नहीं करता है, गलत और अपूर्ण वित्तीय विवरणों की रिपोर्ट कर सकता है।
जारी अंतिम रिपोर्ट
अमेरिकन इंस्टीट्यूट ऑफ सर्टिफाइड पब्लिक अकाउंटेंट्स (AICPA) को शीर्ष प्रबंधन के साथ "उच्च" और "मध्यम" जोखिमों की समीक्षा करने के लिए एक परियोजना लेखा परीक्षक की आवश्यकता होती है और यह सुनिश्चित करता है कि वे इस तरह के जोखिमों के लिए सुधारात्मक उपाय प्रदान करें। AICPA यह भी अनुशंसा करता है कि खंड प्रबंधक "कम" जोखिमों के लिए समाधान कम कर सकते हैं। एक प्रोजेक्ट ऑडिटर किसी कंपनी की "जोखिम और नियंत्रण स्व-मूल्यांकन का मूल्यांकन" (आरसीएसए) रिपोर्ट की समीक्षा कर सकता है ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि जोखिम रेटिंग लगातार बनी रहे। एक आरसीएसए में, एक सेगमेंट स्टाफ सदस्य अपेक्षित नुकसान के आधार पर "टियर 1," "टियर 2" और "टियर 3" को नियंत्रित करता है। एक बार ऑडिटर प्रमुख जोखिमों के लिए शमन योजना प्रदान करता है एक अंतिम रिपोर्ट जारी करता है।
