हालांकि एक सीमित देयता कंपनी एक कॉर्पोरेट टैक्स का भुगतान नहीं करती है जब तक कि वह एक सी निगम के रूप में कर का चुनाव नहीं करती है, ज्यादातर परिस्थितियों में एक एलएलसी को रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता होगी। आंतरिक राजस्व सेवा के साथ इसे रिटर्न और फॉर्म फाइल करना चाहिए यह इस बात पर निर्भर करता है कि एलएलसी कैसे आयोजित किया जाता है, चाहे उसके कर्मचारी हों, और उसके सदस्यों द्वारा किए गए कर उपचार की पसंद, जैसा कि एलएलसी के मालिकों को कहा जाता है।
आय रिटर्न
आईआरएस आयकर उद्देश्यों के लिए एक एलएलसी को नहीं पहचानता है, और इसके बजाय एक एलएलसी को "अवहेलना करने वाली इकाई," एक साझेदारी या एक निगम के रूप में मानता है। एक बहु-सदस्यीय एलएलसी, जो साझेदारी के डिफ़ॉल्ट वर्गीकरण को स्वीकार करता है, उसे फॉर्म 1065, यू.एस. रिटर्न ऑफ पार्टनरशिप इनकम फाइल करनी चाहिए। यदि एलएलसी को एस कॉर्पोरेशन के रूप में वर्गीकृत करने का चुनाव होता है, तो उसे फॉर्म 1120 एस, यूएस रिटर्न फॉर एस कॉर्पोरेशन फाइल करना होगा। इन दोनों रूपों के साथ, कंपनी की सभी आय एलएलसी सदस्यों के लिए जिम्मेदार है, और प्रत्येक भागीदार को व्यक्तिगत कर रिटर्न पर अपनी आय की हिस्सेदारी की रिपोर्ट करने की आवश्यकता है। यदि एलएलसी को सी कॉर्पोरेशन के रूप में कर लगाने का चुनाव करता है, तो उसे फॉर्म 1120, अमेरिकी निगम आयकर रिटर्न दाखिल करना होगा।
नो रिटर्न नीड
आईआरएस एक एकल सदस्यीय एलएलसी को डिफ़ॉल्ट रूप से एक उपेक्षित इकाई के रूप में मानता है और उसके मालिक से अलग व्यवसाय नहीं है। कंपनी स्वयं कोई आयकर रिटर्न दाखिल नहीं करती है। इसके बजाय, मालिक अपने व्यक्तिगत 1040 आयकर रिटर्न पर अनुसूची सी। प्रॉफिट और बिजनेस से नुकसान पर एकमात्र मालिक के रूप में सभी व्यावसायिक आय और खर्चों की रिपोर्ट करता है। हालांकि, एक एकल सदस्यीय एलएलसी के पास निगम के रूप में चुने जाने का चुनाव करने का विकल्प होता है।
कर सुधार
एक एकल सदस्य एलएलसी फाइलिंग के मालिक को एकमात्र मालिक के रूप में कंपनी द्वारा किए गए किसी भी लाभ पर आयकर के अलावा एक स्व-रोजगार कर का भुगतान करना होगा। एक साझेदारी के रूप में एलएलसी के लिए, प्रत्येक सदस्य प्रबंधक, उन भागीदारों को जो व्यवसाय चलाने में सक्रिय रूप से शामिल हैं, उन्हें अपने लाभ के शेयरों पर स्व-रोजगार कर का भुगतान करना होगा। निष्क्रिय सदस्य जो केवल कंपनी में निवेश करते हैं, लेकिन इसके संचालन में पर्याप्त रूप से भाग नहीं लेते हैं, वे स्व-रोजगार कर के अधीन नहीं हैं। जब एक एस निगम के रूप में कर लगाया जाता है, तो सदस्य प्रबंधकों को एक "उचित वेतन" दिया जाना चाहिए जो उद्योग मानकों को पूरा करता है जिसमें एलएलसी संचालित होता है। एलएलसी रोजगार कर का भुगतान करता है और पेरोल को रोक देता है, लेकिन एक सदस्य प्रबंधक द्वारा प्राप्त मजदूरी के लाभ का कोई भी हिस्सा निष्क्रिय आय से अलग माना जाता है और स्वरोजगार करों के अधीन नहीं है। जब एक सी निगम के रूप में कर लगाया जाता है, तो एलएलसी स्वयं अपने मुनाफे पर एक कॉर्पोरेट कर का भुगतान करता है। एलएलसी सदस्यों को वितरित किए जाने पर उस लाभ के शेयरों पर फिर से कर लगाया जाता है।
लाभ
स्टार्ट-अप कंपनियों के लिए, एलएलसी के एकमात्र स्वामित्व या भागीदारी के रूप में माना जाता है, जो दाखिल आवश्यकताओं में सादगी और "पास-थ्रू" कराधान प्रदान करता है जो सी निगमों पर लगाए गए दोहरे कर से बचा जाता है।भले ही सदस्य प्रबंधक अपने मुनाफे पर स्व-रोजगार कर का भुगतान करते हैं, दर मेडिकेयर और सामाजिक सुरक्षा को कवर करने के लिए मजदूरी पर रोजगार करों के बराबर है। जब मुनाफा इतना बढ़ जाता है कि एक सदस्य प्रबंधक का हिस्सा उचित मजदूरी की आवश्यकता से अधिक हो जाएगा, तो एस निगम के रूप में चुना जाने वाला कर महत्वपूर्ण बचत प्रदान कर सकता है क्योंकि अर्जित आय से निष्क्रिय आय तक पैसा निकाला जा सकता है। जबकि एक सी निगम के रूप में कर दिया गया एलएलसी अपने लाभ पर एक कॉर्पोरेट कर का सामना करता है, उसे सदस्यों को अपना संपूर्ण लाभ वितरित नहीं करना पड़ता है। "आय बंटवारे" के रूप में यह कहा जाता है कि कंपनी को बनाए रखा आय और लाभांश को संतुलित करने की अनुमति देता है एक सदस्य को एक उच्च कर ब्रैकेट में धकेलने से बचने के लिए।
अन्य रूप
यदि एलएलसी के पास कर्मचारी हैं, तो उसे मजदूरी और रोक के बारे में रिपोर्ट करने के लिए नियोक्ता के त्रैमासिक संघीय कर रिटर्न को फॉर्म 941 दाखिल करना होगा। कंपनी को कर्मचारियों को W-2s जमा करने की आवश्यकता होगी, और फॉर्म 940, नियोक्ता के वार्षिक संघीय बेरोजगारी कर रिटर्न को फाइल करना होगा।
