ट्रस्ट एक कानूनी व्यवस्था है जिसमें एक व्यक्ति, ट्रस्टी, किसी अन्य व्यक्ति, लाभार्थी की ओर से वित्तीय संपत्ति का प्रबंधन करने के लिए सहमत होता है। ट्रस्ट लेखांकन प्रक्रियाएँ ट्रस्टियों को आम तौर पर स्वीकृत लेखा सिद्धांतों (जीएएपी) और आम तौर पर स्वीकृत सरकारी ऑडिटिंग मानकों (जीएजीए) के अनुसार ऑपरेटिंग लेनदेन को सही ढंग से रिकॉर्ड करने में मदद करती हैं।
एसेट रिकॉर्डिंग
एक परिसंपत्ति एक आर्थिक संसाधन है जो एक ट्रस्ट का मालिक है। ट्रस्ट एसेट्स आमतौर पर निवेश से संबंधित होते हैं, जैसे कि संपत्ति, स्टॉक और बॉन्ड। अल्पकालिक संपत्ति एक संसाधन है जो एक ट्रस्टी 12 महीने या उससे कम समय में उपयोग करने का इरादा रखता है और इसे खातों को प्राप्य या नकद माना जा सकता है।
एक लंबी अवधि की संपत्ति एक संसाधन है जो एक ट्रस्टी एक वर्ष से अधिक के लिए उपयोग करने का इरादा रखता है, जैसे कि भूमि और दीर्घकालिक निवेश। एक ट्रस्ट अकाउंटेंट अपनी राशि बढ़ाने के लिए एक एसेट अकाउंट में डेबिट करता है और खाता शेष को कम करने के लिए डेबिट करता है।
दायित्व रिकॉर्डिंग
एक ट्रस्ट अकाउंटिंग मैनेजर वर्तमान मूल्यों पर देनदारियों को रिकॉर्ड करता है। एक देयता एक ऋण है जिसे किसी ट्रस्ट को चुकाने के बाद चुकाना पड़ता है। एक ट्रस्ट का ऋण भी एक ऋण के अलावा एक वित्तीय वादा हो सकता है, जिसे एक ट्रस्टी को समय पर सम्मान करना चाहिए।
ट्रस्ट देनदारियों के उदाहरणों में अल्पकालिक ऋण शामिल हैं, जैसे देय खाते, कर देय और दीर्घकालिक ऋण, जैसे कि देय देय और स्थगित कर देनदारियां। एक ट्रस्टी बुककीपर अपनी राशि को बढ़ाने के लिए एक देयता खाते को क्रेडिट करता है और खाता शेष को कम करने के लिए इसे डेबिट करता है।
व्यय रिकॉर्डिंग
एक खर्च एक लागत या हानि है जो एक ट्रस्टी निवेश परिसंपत्तियों के प्रबंधन में करता है। ट्रस्ट व्यय मदों के उदाहरणों में वेतन, कर, किराया, उपयोगिताओं और कार्यालय की आपूर्ति शामिल हैं। धोखाधड़ी, त्रुटि और तकनीकी खराबी के कारण होने वाले महत्वपूर्ण ऑपरेटिंग नुकसान को रोकने के लिए ट्रस्ट खर्चों की उचित रिकॉर्डिंग महत्वपूर्ण है।
एक ट्रस्ट अकाउंटेंट अपनी राशि बढ़ाने के लिए एक व्यय खाता डेबिट करता है और खाता शेष को कम करने के लिए इसे क्रेडिट करता है।
राजस्व रिकॉर्डिंग
संयुक्त राज्य GAGAS और GAAP को बाजार मूल्य पर राजस्व आइटम रिकॉर्ड करने के लिए एक विश्वास लेखा प्रबंधक की आवश्यकता होती है। राजस्व वह आय है जिस पर अल्पावधि और दीर्घावधि में ट्रस्ट की संपत्ति उत्पन्न होती है। राजस्व वस्तुओं के उदाहरणों में ब्याज आय, अल्पकालिक निवेश लाभ, दीर्घकालिक व्यापार लाभ और अर्जित कमीशन शामिल हैं। एक ट्रस्टी बुककीपर अपनी राशि बढ़ाने के लिए एक राजस्व खाते को क्रेडिट करता है और खाता शेष को कम करने के लिए डेबिट करता है।
ट्रस्ट लेजर रिपोर्टिंग
एक ट्रस्ट अकाउंटेंट, लाभार्थियों और नियामकों को अल्पावधि और लंबी अवधि में ट्रस्ट एसेट प्रदर्शन का मूल्यांकन करने में मदद करने के लिए समय-समय पर लीडर रिपोर्ट या वित्तीय विवरण तैयार करता है। अमेरिकी GAAP, GAGAS और अंतर्राष्ट्रीय वित्तीय रिपोर्टिंग मानकों के लिए सटीक और पूर्ण खाता बही रिपोर्ट तैयार करने के लिए एक ट्रस्ट अकाउंटेंट की आवश्यकता होती है।
इन बयानों में एक बैलेंस शीट शामिल है, जिसे वित्तीय स्थिति के बयान, लाभ और हानि के बयान के रूप में जाना जाता है, जिसे पी और एल भी कहा जाता है या आय का विवरण, नकदी प्रवाह का बयान और ट्रस्ट लाभार्थी इक्विटी का बयान।
