नियामक दंड और जुर्माना कॉर्पोरेट प्रबंधन के लिए कोई हंसी की बात नहीं है। वैश्विक बाजार में, जिन कंपनियों के पास अंतरराष्ट्रीय संचालन होता है वे प्रतिकूल सरकारी पहल के परिणामस्वरूप होने वाले नुकसान को रोकने के लिए ध्वनि अनुपालन नीतियों की स्थापना करते हैं। ऑडिट चेकलिस्ट कॉर्पोरेट अनुपालन प्रक्रियाओं के अभिन्न अंग हैं। ये चेकलिस्ट वरिष्ठ नेतृत्व को यह सुनिश्चित करने में मदद करते हैं कि कर्मचारी अपनी जिम्मेदारियों को मानते हुए कानूनों के अनुरूप हों।
परिभाषा
एक ऑडिट एक कंपनी के वित्तीय रिकॉर्ड, आंतरिक नियंत्रण और मानव संसाधन नीतियों की एक गहन परीक्षा है। कंप्लायंस ऑडिट उन प्रक्रियाओं पर ध्यान केंद्रित करता है जो एक कंपनी एक कानून का पालन करने वाले व्यवसाय को चलाने के लिए करती है। अनुपालन लेखा परीक्षक आम तौर पर नियामक दिशानिर्देशों के आधार पर जाँच सूची तैयार करते हैं। उदाहरण के लिए, अमेरिकी प्रतिभूति और विनिमय आयोग के नियमों पर ध्यान देने वाले अनुपालन ऑडिट की चेकलिस्ट एसईसी दिशानिर्देशों से संबंधित वस्तुओं को इंगित करती है।
महत्व
जाँचकर्ता अनुपालन लेखा परीक्षकों, विशेष रूप से कनिष्ठ लेखा परीक्षकों, को निपुणता से और नियामक मानदंडों के अनुसार कार्य करने में सक्षम बनाते हैं। इन जाँचकर्ताओं में SEC निर्देश और आम तौर पर स्वीकृत ऑडिटिंग मानक शामिल हैं। प्रदर्शन करने के लिए कार्यों की एक स्पष्ट, सुव्यवस्थित सूची होने से जोखिमों में कमी आती है जो परीक्षण निष्पादित करते समय ऑडिटर एक महत्वपूर्ण संचालन प्रक्रिया को याद कर सकते हैं।
परिचालन के लिए अच्छा वातावरण
कंपनी के ऑपरेटिंग वातावरण का विश्लेषण एक अनुपालन समीक्षा चेकलिस्ट पर एक महत्वपूर्ण आइटम है। अनुपालन लेखा परीक्षक, प्रशासनिक और उत्पादन-संबंधी कार्य धाराओं सहित कॉर्पोरेट प्रक्रियाओं से परिचित होने के लिए फर्म के ऑपरेटिंग वातावरण की समीक्षा करते हैं। अत्याधुनिक तकनीकी उपकरणों का उपयोग करते हुए, ऑडिटर सुनिश्चित करते हैं कि शीर्ष प्रबंधन के नैतिक दिशानिर्देश नियमों के अनुरूप हैं। उदाहरण के लिए, OSHA नियमों के अनुपालन की पुष्टि करने वाला एक ऑडिटर खतरनाक सामग्रियों के साथ बातचीत करने वाले कर्मचारियों के लिए सुरक्षा नीतियों पर ध्यान केंद्रित कर सकता है, जिन्हें हज़मत भी कहा जाता है। अमेरिकी व्यावसायिक सुरक्षा और स्वास्थ्य प्रशासन के लिए आवश्यक है कि कंपनियां हज़मत कर्मियों के लिए उचित सुरक्षा उपाय स्थापित करें।
खंड नियंत्रण
खंड नियंत्रण ऑडिटर को यह सुनिश्चित करने में सक्षम बनाता है कि एक फर्म की आंतरिक नीतियां नियमों का पालन करती हैं। नियंत्रण नियमों का एक समूह है जो एक सेगमेंट प्रमुख को नुकसान को रोकने के लिए तैयार करता है, जो कि प्रतिकूल नियामक पहल, जैसे जुर्माना और दंड से उत्पन्न हो सकता है। उदाहरण के लिए, न्यूयॉर्क स्टॉक एक्सचेंज में सूचीबद्ध एक कंपनी को NYSE नैतिक और वित्तीय-रिपोर्टिंग दिशानिर्देशों के अनुरूप नियम स्थापित करना चाहिए।
बाहरी कारक
बाहरी कारक एक अनुपालन ऑडिट चेकलिस्ट पर एक आवश्यक वस्तु बनाते हैं। ऑडिटर आर्थिक परिस्थितियों और उद्योग प्रथाओं की समीक्षा करते हैं कि यह समझने के लिए कि क्या अनुपालन के प्रयास क्षेत्र में दिन या मात्र अपवाद हैं। इसका कारण यह है कि अगर कॉरपोरेट्स सूट का पालन कर रहे हैं तो कॉरपोरेट मैनेजर्स को कंफर्मिटी प्रोग्राम्स स्थापित करने की अधिक संभावना हो सकती है।
