एक सिस्टम-आधारित ऑडिट एक संचालन इकाई में या पूर्ण संगठन में प्रक्रियाओं, प्रणालियों, नियंत्रणों और प्रदर्शन की सामान्य प्रभावशीलता, दक्षता और अर्थव्यवस्था की जांच करता है। यह आश्वासन दे सकता है कि किसी संगठन का प्रत्येक घटक लक्ष्यों को प्राप्त करने के लिए काम करता है। सिस्टम-आधारित ऑडिट का उपयोग करने वाले ऑडिटर को यूनिट या कंपनी के उद्देश्यों, संगठनात्मक संरचना और परिचालन विशेषताओं का व्यापक ज्ञान प्राप्त करना होगा। ऑडिट शुरू होने से पहले पूरी तरह से प्रारंभिक अध्ययन और डेटा विश्लेषण पूरा हो गया है। सिस्टम आधारित ऑडिट के फायदे और नुकसान हैं।
समस्याओं का समय पर अंकुश
एक सिस्टम-आधारित ऑडिट प्रबंधन उद्देश्यों और नीतियों और प्रक्रियाओं के अनुपालन के संबंध में एक इकाई के प्रदर्शन का आकलन करता है। अपर्याप्तता और कमजोरियों को निर्धारित दिशा से कोई भौतिक विचलन सुनिश्चित करने के लिए संबोधित किया जाता है। सिफारिशें दक्षता और प्रभावशीलता में सुधार करने में मदद कर सकती हैं, और अंततः संगठनात्मक लक्ष्यों को पूरी तरह से पूरा करती हैं। जोर हमेशा अप्रभावी संचालन में सुधार पर है।
संसाधनों का इष्टतम उपयोग
इस तरह के ऑडिट के लिए क्लाइंट की प्रासंगिक गतिविधियों के साथ-साथ गतिविधियों से संबंधित आंतरिक नियंत्रण की समझ की आवश्यकता होती है। इस तरह की समझ महत्वपूर्ण है कि संगठन इकाइयाँ अलग हैं। सिस्टम-आधारित ऑडिट के दौरान उच्च जोखिम वाले क्षेत्रों की पहचान की जाती है और उन्हें प्राथमिकता दी जाती है। यह सुनिश्चित करता है कि अधिकांश सीमित ऑडिट संसाधन। समस्या क्षेत्रों को हल करें।
साक्ष्य प्राप्त करने में कठिनाई
सिस्टम-आधारित ऑडिट का एक नुकसान यह है कि इसे दक्षता, प्रभावशीलता और प्रदर्शन के वांछित माप के समर्थन में व्यापक प्रमाण की आवश्यकता होती है। आमतौर पर इस्तेमाल किए जाने वाले परीक्षणों में प्रलेखन, अवलोकन और विश्लेषण शामिल हैं। यदि ऑडिट जटिल गतिविधियों की जांच करता है, तो साक्ष्य प्राप्त करना और व्याख्या करना मुश्किल है या विशेष क्षेत्रों के लिए तकनीकी विशेषज्ञता की आवश्यकता होती है, और तकनीकी विशेषज्ञता उपलब्ध नहीं हो सकती है।
मानक मूल्यांकन का अभाव
प्रत्येक स्थिति के लिए एक मूल्यांकन मानदंड विकसित किया जाना चाहिए, आमतौर पर ग्राहक के कर्मियों के परामर्श से, जो प्रत्येक ऑडिट को समान रूप से शामिल करता है। लेखा परीक्षक को एक उपयुक्त मानदंड निर्धारित करने के लिए ऐतिहासिक रुझानों का अध्ययन करना, सहकर्मी समूह के मानकों की जांच करना या निरपेक्ष और बातचीत के मानकों का उपयोग करना है। इसके अतिरिक्त, सिस्टम आधारित ऑडिट के लिए कोई रिपोर्टिंग मानक मौजूद नहीं है क्योंकि प्रत्येक ऑडिट की विशिष्ट आवश्यकताएं और परिणाम हैं।
