नकद प्रवाह समीकरण वास्तविक नकदी पर आधारित है और एक लेखा अवधि के दौरान एक फर्म की घट जाती है। कैश फ्लो की गणना एक फर्म के आय विवरण से नॉनकैश आइटमों को हटाकर और बैलेंस शीट आइटमों में परिवर्तन द्वारा की जाती है। नकदी प्रवाह कंपनी के वित्तीय स्वास्थ्य का एक उपयोगी उपाय है।
आय विवरण समायोजन
किसी कंपनी के आय विवरण पर नॉनकैश खर्च को नकदी प्रवाह विवरण में वापस जोड़ा जाना चाहिए। इन खर्चों में मूल्यह्रास और परिशोधन शामिल हैं। ये ऐसे खर्च हैं जो वास्तविक नकद परिव्यय नहीं बल्कि लेखा व्यय हैं। वे मशीनरी या पेटेंट जैसे परिसंपत्ति के मूल्य को प्रतिबिंबित करने के लिए डिज़ाइन किए गए हैं जो समय के साथ मूल्य खो देता है। उदाहरण के लिए, यदि किसी कंपनी ने $ 20,000 में डिलीवरी ट्रक खरीदा है, तो हर साल ट्रक का कुछ मूल्य पहनने के लिए खो जाता है। उस वर्ष के दौरान ट्रक की मात्रा कम हो जाती है जो आय विवरण पर एक व्यय मद है।
बैलेंस शीट समायोजन
एक फर्म को बैलेंस शीट आइटम में परिवर्तन द्वारा नकदी को समायोजित करना चाहिए। यदि कोई फर्म बिलों को खर्च करने या भुगतान करने की मात्रा बढ़ाती है, तो नकदी कम होनी चाहिए। इसके विपरीत, यदि कोई फर्म उधार ली गई धनराशि बढ़ाती है, तो नकदी बढ़ जाती है। यदि कोई फर्म बैंक से ऋण लेकर देनदारियां बढ़ाती है, तो नकदी बढ़ाई जानी चाहिए। अंत में, यदि अन्य निवेशक कंपनी से स्टॉक या बॉन्ड खरीदते हैं, तो नकदी बढ़ेगी।
सुझाव और तरकीब
बैलेंस शीट से कैश फ्लो स्टेटमेंट का समायोजन उल्टा हो सकता है। पालन करने के लिए एक अच्छा नियम यह याद रखना है कि देयता बढ़ने से नकदी बढ़ती है। उदाहरण के लिए, यदि किसी फर्म के खातों में देय देय राशि एक लेखा अवधि से अगले तक बढ़ जाती है, तो नकद समायोजन परिवर्तन द्वारा नकदी को बढ़ाना होगा। एक कंपनी की लेखा टीम को पुनरावृत्ति के माध्यम से सही समायोजन जानने के लिए नकदी प्रवाह विवरण बनाने का अभ्यास करना चाहिए।
चेतावनी
नकदी प्रवाह को नजरअंदाज करने वाली कंपनियां अपने जोखिम पर ऐसा करती हैं। कैश एक कंपनी की जीवनरेखा है। आय विवरण से लेखांकन लाभ हमेशा वास्तविक खर्चों और आय के साथ नहीं होता है। अधिकांश देनदारियों को व्यापार में बने रहने के लिए वर्तमान देनदारियों का भुगतान किया जाना चाहिए। कई कंपनियां व्यवसाय से बाहर निकल जाती हैं क्योंकि नकदी प्रवाह कच्चे माल या वेतन जैसी वस्तुओं के लिए वास्तविक नकद खर्च का भुगतान करने के लिए पर्याप्त तेजी से नहीं आता है। कंपनियां जो कार्यशील पूंजी की आवश्यकताओं को पूरा नहीं कर सकती हैं वे अंततः विफल हो जाएंगी।
