सरकारी एजेंसियों या उद्योग नियामकों द्वारा सांविधिक ऑडिट की आवश्यकता होती है। बैंक, बीमा कंपनियां और ब्रोकरेज फर्म समय-समय पर ऑडिटेड वैधानिक वित्तीय विवरण प्रदान करते हैं। वैधानिक ऑडिट प्रक्रियाएं विविध हैं, और इसमें एक व्यवसाय इकाई के ऑपरेटिंग वातावरण और नियंत्रणों को समझना शामिल है। लेखा परीक्षा प्रक्रियाओं के लिए लेखा परीक्षकों को आंतरिक तंत्र के साथ-साथ खातों के शेष और खातों के विवरण की भी आवश्यकता हो सकती है।
ऑपरेटिंग पर्यावरण को समझें
एक ऑडिटर यह देखने के लिए जाँच करता है कि किसी संगठन की आंतरिक कार्यप्रणाली उद्योग के दिशानिर्देशों और नियामक मानदंडों से सहमत है या नहीं, और वे नैतिक हैं। एक लेखा परीक्षक प्रश्नावली, सर्वेक्षण, चेकलिस्ट और औपचारिक सूचनाएं, जैसे "अनुरोध पत्र," खंड या विभागीय कर्मचारियों को भेजकर आंतरिक प्रक्रियाओं के बारे में सीखता है। एक "अनुरोध पत्र" एक कर्मचारी को एक नीति, एक प्रक्रिया, एक कार्य, एक विभाग या क्षेत्र से संबंधित गतिविधि के बारे में विशेष जानकारी प्रदान करने के लिए कहता है। उदाहरण के लिए, एक ऑडिटर बैंक एबीसी में एक जोखिम प्रबंधक से बैंक के बाजार जोखिम गणना के तरीकों के बारे में जानकारी प्रदान करने के लिए कह सकता है।
नियंत्रण को समझें
एक लेखा परीक्षक कर्मचारियों, उद्योग सलाहकारों या बाहरी लेखा परीक्षकों से पूछकर एक व्यवसाय इकाई के परिचालन नियंत्रण के बारे में सीखता है। उदाहरण के लिए, एक बैंक या ब्रोकरेज फर्म के जोखिम प्रबंधन प्रथाओं की समीक्षा करने वाला एक ऑडिट विशेषज्ञ कंपनी के एकाउंटेंट, कर विशेषज्ञों, जोखिम प्रबंधकों, वित्तीय विश्लेषकों और व्यापारियों से सलाह और जानकारी ले सकता है। एक ऑडिटर भी उद्योग प्रकाशनों या पूर्व वर्षों की ऑडिट रिपोर्ट और कामकाजी कागजात को पढ़कर एक व्यावसायिक इकाई के नियंत्रण के बारे में अधिक जान सकता है। उदाहरण के लिए, ईज़ी इंश्योरेंस कंपनी के संचालन की समीक्षा करने वाला एक लेखा परीक्षक वित्तीय सेवा उद्योग के बारे में एक पत्रिका पढ़ सकता है।
परीक्षण नियंत्रण
एक वित्तीय संस्थान के नियामक ऑडिट का संचालन करने वाला विशेषज्ञ यह मूल्यांकन करता है कि कॉर्पोरेट प्रक्रियाएं और नियंत्रण - धोखाधड़ी या त्रुटि की रोकथाम के लिए ऑपरेटिंग तंत्र - नियामकों द्वारा निर्धारित उद्योग प्रथाओं और मानकों से सहमत हैं। एक ऑडिटर यह भी जाँचता है कि इस तरह के नियंत्रण पर्याप्त हैं, प्रक्रियाओं में शामिल सभी कर्मचारियों द्वारा ठीक से प्रदर्शन और समझा जाता है। उदाहरण के लिए, एक लेखा परीक्षक समीक्षा कंपनी एबीसी के पेरोल विभाग प्रथाओं की जांच कर सकता है ताकि यह सुनिश्चित हो सके कि तीन व्यक्ति कम से कम $ 10,000 के कुल चेक पर हस्ताक्षर करते हैं।
टेस्ट अकाउंट बैलेंस
एक लेखा परीक्षक यह सुनिश्चित करने के लिए खाता संतुलन पर परीक्षण करता है कि वित्तीय रिपोर्टें भौतिक रूप से गलत नहीं हैं - अर्थात्, त्रुटि-मुक्त - और नियामक मानकों, उद्योग प्रथाओं और वैधानिक सिद्धांतों का अनुपालन। इस तरह के सिद्धांत केवल नियामक विधियों से संबंधित हैं, और वे आम तौर पर स्वीकृत लेखा सिद्धांतों से भिन्न हो सकते हैं। वित्तीय रिपोर्टिंग और प्रस्तुति में गलतियाँ लेखांकन त्रुटियों या गणितीय अशुद्धियों को दर्शाती हैं।
खाता विवरण का परीक्षण करें
एक लेखा परीक्षक एक बैंक, एक बीमा कंपनी या एक हेज फंड के खाते में शेष राशि का परीक्षण करने के लिए जाँच करता है कि इस तरह के शेष और कॉर्पोरेट वित्तीय विवरण सही और पूर्ण हैं। पूर्ण वित्तीय रिपोर्टों में एक बैलेंस शीट, लाभ और हानि का विवरण, नकदी प्रवाह का एक बयान और शेयरधारकों की इक्विटी का एक बयान शामिल है।
