इंस्टीट्यूट ऑफ इंटरनल ऑडिटर्स ने मानदंडों का एक सेट रखा है जो ऑडिटर्स को कंपनियों की वित्तीय रिपोर्ट और नीतियों की समीक्षा करते समय पालन करना चाहिए। ये सिद्धांत ऑडिटर को यह सुनिश्चित करने में भी सक्षम करते हैं कि एक फर्म के आंतरिक नियंत्रण पर्याप्त और प्रभावी हैं। नियंत्रण निर्देश हैं कि शीर्ष नेतृत्व ऑपरेटिंग गतिविधियों में नुकसान को रोकने के लिए सेट करता है।
आंतरिक लेखा परीक्षा गतिविधि का प्रबंधन करना
एक कंपनी के मुख्य लेखा परीक्षक को यह सुनिश्चित करने के लिए आंतरिक ऑडिट फ़ंक्शन का प्रशासन करना चाहिए कि यह संगठन में मूल्य जोड़ता है। दूसरे शब्दों में, लेखा परीक्षा विभाग के प्रमुख को आंतरिक लेखापरीक्षा चार्टर में शामिल लक्ष्यों को पूरा करना सुनिश्चित करना चाहिए।
योजना
नियोजन गतिविधियों के लिए आवश्यक है कि लेखा परीक्षकों के पास विश्लेषणात्मक निपुणता हो और कुशलतापूर्वक कई कार्य करने की क्षमता हो। नतीजतन, लेखा परीक्षकों को यह सुनिश्चित करना चाहिए कि नियोजन प्रक्रियाएं कॉर्पोरेट निर्णय लेने की प्रक्रियाओं के अनुरूप हैं।
संचार और अनुमोदन
एक ऑडिट प्रमुख को एक वित्तीय वर्ष जैसे आगामी अवधि के लिए कॉर्पोरेट नेतृत्व लेखा परीक्षा योजनाओं और संसाधन आवश्यकताओं के लिए संवाद करना चाहिए। वरिष्ठ प्रबंधन और निदेशक मंडल को तब वार्षिक ऑडिट योजना को मंजूरी देनी चाहिए।
संसाधन प्रबंधन
संसाधन प्रबंधन के लिए प्रभावी संचार कौशल और जटिल समस्या सुलझाने की क्षमता की आवश्यकता होती है। ऑडिटर प्रभारी को यह सुनिश्चित करना होगा कि अनुमोदित योजना प्राप्त करने के लिए ऑडिट संसाधन उपयुक्त, पर्याप्त और उपलब्ध हों।
नीतियाँ व प्रक्रियाएं
कंपनियों को यह सुनिश्चित करना चाहिए कि आंतरिक ऑडिट के लिए लागू नीतियां और प्रक्रियाएं उद्योग की प्रथाओं और नियामक दिशानिर्देशों के अनुरूप हों। इन मानकों में ऐसे नियम शामिल हैं जो अमेरिकी सार्वजनिक कंपनी लेखा ओवरसाइट बोर्ड और प्रतिभूति और विनिमय आयोग नियमित आधार पर प्रख्यापित करते हैं।
समन्वय
समन्वय एक प्रमुख लेखा परीक्षा सिद्धांत है क्योंकि यह प्रयासों के दोहराव को कम करता है। बाहरी लेखा परीक्षकों और नियामकों के साथ महत्वपूर्ण लेखापरीक्षा निष्कर्षों को साझा करके, आंतरिक समीक्षक यह सुनिश्चित करते हैं कि कंपनियां उच्च जोखिम वाले क्षेत्रों पर ध्यान केंद्रित करें। ऑडिटिंग शब्दावली में, जोखिम रेटिंग हानि की उम्मीद पर निर्भर करती है।
वरिष्ठ प्रबंधन और बोर्ड को रिपोर्ट करना
एक कंपनी के लेखा परीक्षा विभाग के प्रमुख को समय-समय पर शीर्ष नेतृत्व और बोर्ड को कॉरपोरेट संचालन के महत्वपूर्ण घटनाक्रमों के बारे में सूचित करना चाहिए। रिपोर्टिंग आवृत्ति आमतौर पर त्रैमासिक होती है लेकिन परिस्थितियों के आधार पर कम हो सकती है।आंतरिक ऑडिट रिपोर्ट में महत्वपूर्ण जोखिम जोखिम शामिल हो सकते हैं, जैसे धोखाधड़ी जोखिम और शासन मुद्दे।
कार्य की प्रकृति
ऑपरेटिंग घाटे को रोकने के लिए ऑडिटिंग प्रयास, जो कि निष्क्रिय कॉर्पोरेट प्रणालियों और अप्रभावी नियंत्रणों के परिणामस्वरूप हो सकते हैं। कार्यों को संतोषजनक ढंग से करने के लिए, ऑडिटर नियामक दिशानिर्देश लागू करते हैं, जैसे कि आम तौर पर स्वीकृत ऑडिटिंग मानक।
शासन
ऑडिटिंग प्रक्रियाएं कंपनियों को उनके निर्णय लेने के तंत्र का मूल्यांकन करने और दीर्घकालिक विकास के लिए प्रभावी प्रक्रियाएं स्थापित करने में मदद करती हैं। शासन से संबंधित नीतियों में एक कंपनी के भीतर उपयुक्त नैतिकता और मूल्यों को बढ़ावा देना, अधीनस्थों के प्रशिक्षण और कोचिंग, और कंपनी के उपयुक्त क्षेत्रों में जोखिम और नियंत्रण जानकारी का संचार शामिल है।
जोखिम प्रबंधन
जोखिम प्रबंधन सिद्धांत लेखा परीक्षकों को कंपनी के ऑपरेटिंग डेटा पर ध्यान केंद्रित करने और कॉर्पोरेट प्रगति से आगे निकलने वाले कारकों का निर्धारण करने की अनुमति देते हैं। ये सिद्धांत महत्वपूर्ण हैं क्योंकि वे शीर्ष नेतृत्व को अच्छी तरह से सूचित निर्णय लेने में मदद करते हैं और उच्च जोखिम वाली गतिविधियों के लिए सुधारात्मक उपाय प्रदान करते हैं।
